≡× MENÜ

• Vízellátás
• Szivattyúk
• Víz tisztítás
• kutak
• Szűrők

A évi adatlap kitöltésének rendje 6 személyi jövedelemadó. Mikor kell nyilatkozatot tenni

2016 óta a személyi jövedelemadó adóügynökeinek új jelentést kell benyújtaniuk az IFTS-hez az első negyedév, fél év, kilenc hónap és egy év eredményei alapján - a 6 SZJA-ból. Erről a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, MMV-7-11 számú rendelete számol be / [e-mail védett]

Negyedéves jelentés 6-NDFL

A rendelet szerint az adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegeinek számítását az adóügynökök töltik ki, és a 6-NDFL formanyomtatványon nyújtják be a nyilvántartásba vétel helye szerinti adóhatósághoz.

A 6-NDFL kitöltése két részből áll:

1. 1. szakasz: Általános mutatók (beletartozik: a személyi jövedelemadó kulcsa, a felhalmozott jövedelem és a forrásadó összege, a bevételben részesülők száma stb.);
2. 2. rész: Tájékoztatás a "fizikusok" által megszerzett jövedelem összegéről és a tőlük levont adóösszegekről, dátum szerinti bontásban.

A 060-as sorban tüntesse fel a beszámolási (adó)időszakban bevételhez jutottak számát.

A 070-es sorban mutassa meg a visszatartott adó összegét.

A 080-as sorban a tárgyidőszakban számított, de le nem vont személyi jövedelemadó összegét kell feltüntetni. Figyelem: azokról az összegekről beszélünk, amelyeket a szervezetnek a jelentési időszak végéig kellett volna tartania, de ezt valamilyen okból nem tudta megtenni. Például természetbeni jövedelem kifizetésekor, ha a beszámolási időszak vége előtt nem történt készpénzfizetés ugyanazon személy javára. Ebben az esetben a 080-as sorban a természetes jövedelemből számított személyi jövedelemadót kell feltüntetni. A 080-as sorban nem kell feltüntetni az „átvitt” bevételt, személyi jövedelemadót, amelyből a szervezet a következő negyedévben visszatartja. Ez különösen vonatkozik a felhalmozott, de a beszámolási időszak végéig ki nem fizetett bérek személyi jövedelemadójára. Például a szervezet nehéz anyagi helyzete miatt. Ebben az esetben az adót csak az év végén kell visszatartani a 6-NDFL számítás 080. sorában.

A 090-es sorban tüntesse fel a visszatérített adó összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint.

a menübe

A számítás 2. szakaszában 6-NDFL formában a vonatkozó bemutatási időszakra csak azok a tranzakciók jelennek meg, amelyek megtörténtek ezen időszak utolsó három hónapjára. Ha egy tranzakció az egyik időszakban kezdődött és a másikban fejeződött be, az megjelenik a teljesítési időszakban.

Megjegyzés: Tekintse meg a kitöltés árnyalatait és azok leírását az alábbi cikkben az Orosz Föderáció FNM megjegyzéseiben.

A 6-NDFL űrlapon szereplő számítást az adóügynök által a magánszemélyeknek felhalmozott és kifizetett jövedelemelszámolási adatok, a magánszemélyeknek nyújtott adólevonások, az adószámviteli nyilvántartásokban szereplő számított és visszatartott személyi jövedelemadó alapján kell kitölteni.

A 6-NDFL űrlapon szereplő számítás nem tükrözi a Kódexben felsorolt, személyi jövedelemadó-köteles bevételeket.

• A 2. pont „Tényleges bevételszerzés időpontja” 100. sora a Kódexben foglaltak figyelembevételével kerül kitöltésre A 130. sorban szereplő tényleges bevételszerzés időpontja kerül feltüntetésre:
  • a fizetések és prémiumok esetében (az éves és a negyedéves kivételével) annak a hónapnak az utolsó napját kell feltüntetni, amelyre vonatkozóan azt felhalmozták (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 223. cikkének 2. szakasza. Ezt a szabályt akkor is be kell tartani, ha az utolsó nap a hónap szabadnapra esik;
  • szabadság és betegszabadság esetén a fizetés napját kell feltüntetni (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. alpontja, 1. szakasz, 223. cikk);
  • negyedéves vagy éves bónusz esetén annak a hónapnak az utolsó napját kell feltüntetni, amelyben a bónuszmegbízást aláírták;
  • díjazás esetén fel kell tüntetni a fizetés napját (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. alpontja, 1. szakasz, 223. cikk);
  • a természetbeni bevételek esetében fel kell tüntetni azt a dátumot, amikor a magánszemély ilyen bevételhez jutott (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. alpontja, 1. pont, 223. cikk);
  • osztalékok esetében a kifizetés dátumát kell feltüntetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. alpontja, 1. pont, 223. cikk);
  • többlet napidíj esetén annak a hónapnak az utolsó napját kell feltüntetni, amelyben az előlegjelentést jóváhagyták (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. alpontja, 1. szakasz, 223. cikk);
  • a kamatmegtakarításokból származó bevételek esetében minden hónap utolsó napját kell feltüntetni abban az időszakban, amelyre a kölcsönt nyújtották (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 7. albekezdése, 1. bekezdés, 223. cikk).
• A 2. szakasz „Adólevonás napja” 110. sora a 130. sorban szereplő jövedelemből származó személyi jövedelemadó levonásának időpontját jelzi, a Kódex (4) és (7) bekezdésében foglaltak figyelembevételével kerül kitöltésre,
  

  Megjegyzés: Ha a természetbeni jövedelemből nem lehet személyi jövedelemadót levonni, vagy ha a gyermekek utáni levonások meghaladták a jövedelmet, akkor a „00.00.0000” kerül beírásra.

• A 2. szakasz 120. sora "", legkésőbb a személyi jövedelemadó összegének átutalásának időpontját kell feltüntetni: a kódex 226. cikkének (6) bekezdésében és 226. cikkének (1) bekezdésében foglalt rendelkezések figyelembevételével kell kitölteni.

  Megjegyzés: Ha a személyi jövedelemadó átutalásának napja hétvégére vagy ünnepnapra esik, az azt követő munkanap kerül feltüntetésre.

• 2. szakasz 130. sora Ha a munkáltató személyi jövedelemadó-kedvezményt biztosít a munkavállaló számára, a 2. pont 130. sorában a munkavállaló által megszerzett jövedelem teljes összegét kell feltüntetni, anélkül, hogy a mutatót a levonás mértékével csökkentené.

  Megjegyzés: A Szövetségi Adószolgálat 2016.06.20-i levele, BS-4-11 / 10956

• 2. pont 140. sora A 100. sorban szereplő időpontig levont személyi jövedelemadó általános összege kerül feltüntetésre. Abban az esetben, ha a gyermekek utáni levonások meghaladták a jövedelmet, „0” kerül.

Hogyan hasonlítják össze az ellenőrök az éves 6 személyi jövedelemadót és a 2 személyi jövedelemadót?
nyit zár

A 6-NDFL 020. sora = a 2-NDFL 5. szakaszának „Összes bevétel” sorainak összege

Ha az értékek eltérnek, ellenőrizze, hogy minden bevétel feltüntetésre került-e, nincs-e számtani hiba, és hogy a nyilvántartások adatait helyesen vitték-e át. Benyújtották már a jelentéseket? Ha hiba van benne, küldjön be frissített számítást a 6-NDFL űrlapon. Ha a hiba benne van, küldjön javító 2-NDFL-tanúsítványokat a megfelelő adatokkal. Ha a hiba mind a 6-NDFL, mind a 2-NDFL tanúsítványban van, akkor több pontosítást kell benyújtania.

6-NDFL 025. sora = a 2-NDFL 3. szakaszának 1010-es kódja szerinti összeg

Hibát talált? Talán nem vették figyelembe a külön alapító után járó osztalékot, vagy hibáztak az aritmetikában. A hiba kijavítása után nyújtson be frissített számítást a 6-NDFL űrlapon és a 2-NDFL javító tanúsítványokat a helyes adatokkal.

6-NDFL 040. sora = "Kiszámított adóösszeg" sorok összege 2-NDFL

Gyakran előfordulnak hibák a levonások miatt. A magyarázatoktól nem lehet megszabadulni, ezért a hiba kijavítása után küldje el a frissített 6-NDFL-t és a javító 2-NDFL-t.

A számítás 060. sora 6-NDFL = a tanúsítványok teljes száma 2-NDFL

Ha a 6-NDFL-ben a megfelelő létszám szerepel, de tévedésből plusz 2-NDFL-tanúsítványt küldött, akkor pontosítás nélkül megteheti. Indoklást és elállási igazolást nyújtson be a 2 személyi jövedelemadóhoz. Ha kevesebb igazolást küldött, akkor küldje el a fennmaradó és frissített 6 személyi jövedelemadót. Ne feledje, hogy a 2 személyi jövedelemadó-igazolást csak 1-es jellel kell felvenni.

A 6-NDFL 080. sora = a 2-NDFL 5. szakaszában található „Az adóügynök által nem visszatartott adó összege” sorainak összege

Itt, mint a korábbi helyzetekben, vegyen 2 személyi jövedelemadót 1-es előjellel. A bírság elkerülése érdekében nyújtson be frissített 6 személyi jövedelemadót és korrekciós 2 személyi jövedelemadót.

a menübe

Űrlap LETÖLTÉSE 6-NDFL 2020, Minta, példa a kitöltésre negyedévre, fél évre, évre

Ez a géppel nem olvasható űrlap MS-Excelben, az eredeti dokumentum alapján készült.

A 6-NDFL űrlap kitöltésének eljárása

a menübe

Az adóügynökök felelőssége: pénzbírságok és számlaműveletek felfüggesztése

Milyen szankciókat szabnak ki a benyújtási határidők és a 6 SZJA kitöltési szabályok megsértése esetén

Az adóügynök pénzbírsággal sújtható, ha:

1. nem ment át a számításon a 6-NDFL formában,
2. késve nyújtotta be a számlát
3. hamis információkat idézett a 6-NDFL formában.

Az első két esetben a bírság összege 1000 rubel minden teljes vagy hiányos hónapra a számítás benyújtásának napjától számítva (). Ha az adóügynök egy szervezet, a szervezet tisztségviselőit, például annak vezetőjét pénzbírsággal sújtják.

A büntetés minden hamis információt tartalmazó számításért 500 rubel. De elkerülhető, ha sikerült megtalálni a hibát, mielőtt az ellenőrök megtalálták a hibát. Ez szerepel az Orosz Föderáció adótörvényében.

Az adóbírságok mellett a szervezet tisztviselői (például a vezető) 300-500 rubel összegű közigazgatási bírságot is kiszabhatnak. ().

Megjegyzés: Vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők nem vonhatók közigazgatási felelősségre ().

Amennyiben az adóhatóság a számítást a benyújtási határidő lejártát követő 10 napon belül nem kapja meg, jogosult az adóügynök bankszámlákkal és elektronikus pénzátutalással kapcsolatos tevékenységét felfüggeszteni.

A 6 fős személyi jövedelemadó elmulasztásának büntetési tételeinek táblázata

Szabálysértés	A bírság összege
6 fős személyi jövedelemadó késedelmes benyújtása	1000 dörzsölje. minden teljes/részleges késés hónapjára ()
6 fős személyi jövedelemadó benyújtása pontatlan adatokkal	500 dörzsölje. minden hibás számításhoz ()
A bejelentési mód megsértése (ha a 6-NDFL elektronikus számítása helyett papíralapú űrlapot nyújt be a Szövetségi Adófelügyelethez)	200 dörzsölje. minden egyes számításhoz, amelyet a benyújtási űrlap megsértésével ()
Ha e jelentés benyújtása a benyújtás időpontjától számított 10 munkanapot meghaladó késedelmet szenved	a munkáltató a fenti bírságon felül bankszámlái zárolására is vár ().

Melyik vizsgálatnak kell benyújtania a 6-NDFL számításait?

Az adózási időszak eredményeit követő negyedéves számításokat és jelentéseket minden egyes személyre vonatkozóan be kell nyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak az adóügynök regisztrációs helyén. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve pontosította:

• A külön alosztályokkal rendelkező orosz szervezeteknek jelentési dokumentumokat kell benyújtaniuk az ellenőrzéshez a külön alosztályok helyén;
• a legnagyobb adózók a nyilvántartásba vétel helye szerinti felügyelőségen, illetve a megfelelő külön alosztálynál a nyilvántartásba vételi hely szerinti felügyelőségen (mindegyenként külön-külön) jelentkeznek;
• az egyéni vállalkozók, akik tevékenységük helyén az UTII és (vagy) szabadalmi rendszer használatával kapcsolatban vannak bejegyezve - e tevékenységek végrehajtásával összefüggésben jelentést nyújtanak be alkalmazottaikra vonatkozóan a nyilvántartásba vétel helyén lévő ellenőrzésnek.

Jegyzet : . A visszatartott személyi jövedelemadót az adóügynök átutalja annak az adóhivatalnak az adataira, ahol a szervezetet bejegyezték. Az egyéni vállalkozók számára külön fizetési eljárás van érvényben. Adott egy táblázat, ahol 2 személyi jövedelemadót, 6 személyi jövedelemadót kell venni

a menübe

Finomított számítás a 6-NDFL űrlap szerint

Jegyzet : . Átadta a 6 személyi jövedelemadót, majd hibát talált, vagy frissítési kötelezettséget kapott az ellenőröktől. Mit kell tenni? Javítsa ki az adatokat és szüntesse meg a pontatlanságot, készítsen újra egy jelentést, és küldje el az IFTS-nek. Tehát kerülje a bírságot.

Feltétlenül adja meg, ha a kezdeti számítás után:

• módosultak a jövedelem és az adó összegére vonatkozó adatok (például újraszámították az adót);
• hibákat fedezett fel a kezdeti számítás során.

Ha például az eredeti űrlapon rossz ellenőrzőpontot vagy az adóügynök OKTMO-ját jelölték meg, akkor frissített számítást kell benyújtania. Itt elengedhetetlen az elsődleges jelentés részleteinek kiigazítására irányuló kérelem (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 23-i levele, BS-4-11/4900).

A hibás OKTMO-val végzett számítást törölni kell. Ehhez nyújtson be egy pontosítást ugyanazzal az OKTMO-val, és tegyen nullákat az összes digitális mutatóba. Erre azért van szükség, hogy eltávolítsuk a személyes fiókból a hibás elhatárolásokat. Ha a pontosítást a megfelelő OKTMO-val teljesíti, a hibás díjak megmaradnak. A nulla pontosításhoz csatoljon kísérőlevelet vagy magyarázó megjegyzést. Írja meg, hogy átadja a számítást a hibás időbeli elhatárolások lezárása érdekében. Ezt jelzik az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat képviselői privát magyarázatokban.

A címlapon a "Kiigazítási szám" sorba írja be a "001"-et az első javított számítás benyújtásakor, a "002"-t - a másodikat, és így tovább. Ezt az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i, ММВ-7-11/450 számú rendeletével jóváhagyott eljárás 2.2. pontja tartalmazza.

A 2-NDFL-tanúsítvány kitöltési szabályaitól eltérően a 6-NDFL-űrlap összeállítási eljárása nem írja elő a megsemmisítési vagy törlési számítás benyújtását. Ezért, ha tévedésből nulla számítás helyett kitöltött jövedelem- és adómutatókkal ellátott űrlapot küldött az ellenőrzésnek, nyújtson be frissített számítást.

a menübe

6-NDFL: KITÖLTÉS TULAJDONSÁGAI, hibák, különféle helyzetek, válaszok kérdésekre

A nyilatkozat kitöltésének 6-NDFL árnyalatai

Az Adószolgálat pontosította, hogy a 2. „Adóátutalási határidő” pont 120. sorának kitöltésekor legkésőbb az a dátum kerül feltüntetésre, amikortól a személyi jövedelemadó összegét be kell utalni a költségvetésbe. Ezeket a feltételeket az adótörvénykönyv írja elő (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 9. szakasza). További információ arról, hogy mikor kell befizetnie a levont adót.

A 100. „A bevétel tényleges beérkezésének dátuma” sor kitöltésekor ellenőrizze az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét is.

Hogyan kell kitölteni a munkabér korai kifizetésére vonatkozó nyilatkozatot

Ha a munkáltató annak a hónapnak a vége előtt fizette ki a bért a munkavállalóknak, amelyre vonatkozóan azt felhalmozták, a 6-NDFL jelentésben a bérjövedelem beérkezésének dátuma továbbra is a hónap utolsó napja lesz.

Például abban az esetben, ha a januári fizetést január 25-én adták ki, a 100. sorban (a jövedelem beérkezésének dátuma) meg kell adni a 2016.01.31. Ugyanakkor a személyi jövedelemadót ugyanazon a napon kell visszatartani, amikor a havi fizetést átutalták a munkavállalóknak, i. a 110. sorban (adólevonás időpontja) 2016.01.25., a 120. sorban (adóátutalási határidő) - 2016.01.26.

Hogyan kell kitölteni a 6 fős személyi jövedelemadó számítás 1. szakaszát, ha a negyedév utolsó havi fizetését a következő negyedévben fizették ki

A Szövetségi Adószolgálat újabb levelet adott ki a 6 fős személyi jövedelemadó kiszámításának összeállítási eljárásáról. A tisztviselők ezúttal elmagyarázták, hogyan kell kitölteni a 6-os személyi jövedelemadó-számítás 1. szakaszának 070-es és 080-as sorát, ha az egyik negyedévre vonatkozó fizetést a következőben fizetik ki (például a márciusi fizetést áprilisban fizetik ki. , vagy a júniusi fizetést júliusban fizetik ki).

Az előző időszaki munkabér kifizetése és ennek megfelelően a személyi jövedelemadó levonása után nem szükséges a 070-es sor kitöltésével frissített 6 SZJA számítást benyújtani.

Abban az esetben, ha az egyik negyedévre vonatkozó fizetést a következőben fizetik ki (például a márciusi fizetést áprilisban, a júniusi fizetést júliusban stb.), a 070 "Letartott adó összege" sorban. A 6. számítás 1. szakaszának " Személyi jövedelemadója arra az időszakra vonatkozóan, amelyre ez a jövedelem vonatkozik, a "0" számmal egészül ki. Ugyanakkor az adó levonása után ugyanarra az időszakra vonatkozóan nem szükséges aktualizált, a 070. sorban szereplő személyi jövedelemadó összegét tükröző kalkulációt benyújtani. Ez a következtetés az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 16. július 1-i keltezésű, BS-4-11 számú leveléből következik. [e-mail védett].

Nulla 6 fős személyi jövedelemadó: átadni vagy nem adni ...

Ha a szervezet (vállalkozó) a beszámolási időszakban nem halmozott fel és nem fizetett bevételt magánszemélyeknek, nem tartott vissza személyi jövedelemadót és nem utalt át adót a költségvetésbe, nem szükséges 6 személyi jövedelemadó-kalkulációt benyújtani. Ilyen esetekben a szervezetet (vállalkozót) nem ismerik el adóügynöknek. A számításokat pedig az adóügynököknek kell elvégezniük. Ugyanakkor a szervezetnek (vállalkozónak) van benyújtási joga, az ellenőrzés pedig köteles elfogadni a 6-NDFL nulla számítását.

Sok adóellenőr azonban ezzel ellentétes állásponton van, és úgy véli, hogy befizetés hiányában a vállalkozásoknak nulla 6-os személyi jövedelemadó-kalkulációt kell benyújtaniuk, annak ellenére, hogy a kitöltési eljárás nem ír elő nulla mutatót. A sikertelen bejelentés miatti fiók blokkolásának elkerülése érdekében jobb, ha tisztázza a nulla űrlapok benyújtásának szükségességét az ellenőrzés során.

Ha nem megy át a számításon, küldjön egy levelet a felügyelőségnek, hogy nem adóügynök. Ez védelmet nyújt az ellenőrök követeléseivel és a folyószámla zárolásával szemben. Mert a 6-NDFL formájú számítás megvárása nélkül az adóhivatal zárolhatja a cég folyószámláját (). Végül is nem lesz információja arról, hogy Ön adóügynök, vagy egyszerűen elfelejtette benyújtani a számítást. Ezért jobb, ha előre figyelmezteti őket. Írjon levelet szabad formában.

Ha az ellenőr ragaszkodik a „nullához”, biztonságosabb átmenni rajta. Mivel az űrlap mindkét szakasza kötelező, ezeket nullákkal kell kitölteni, és a második részben meg kell adni a jelentési időszak bármely dátumát (lehetőleg az utolsó napot).

Levél az adóhivatalnak a 6-NDFL számítási benyújtási kötelezettségének hiányáról

Megjegyzés: Ha egy szervezet vagy vállalkozó nem adóügynök, és nem nyújt be 6 fős személyi jövedelemadó számítást. A levél segít elkerülni a számla blokkolását egy sikertelen dokumentum esetén.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat vezetője 666. sz
Urjupinszkben
N.T. Bjudzhetov
a GASPROM LLC-től
TIN 4308123456
Sebességváltó 430801001
Cím (jogi és tényleges):
625008, Uryupinsk, st. Kutinszkaja, 130

Ref. 1596. sz., 2016.04.05

LEVÉL
A 6-NDFL számítási benyújtási kötelezettségének hiányáról
2016 I. negyedévére

2016 első negyedévében a Gasprom LLC nem halmozott fel és nem fizetett bevételt magánszemélyeknek, nem végzett levonásokat, és nem utalt át adót a költségvetésbe.

A fentiekkel összefüggésben, valamint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 23-án kelt, BS-4-11 / 4901 számú levele alapján a Gasprom LLC nem köteles benyújtani az első negyedévre vonatkozó számítást. 2016-ból.

Főigazgató ___________ A.V. Ivanov

a menübe

Ha nem történik magánszemélyek javára kifizetés, akkor nem kell „nulla” számítást benyújtani a 6 személyi jövedelemadóról

Ha egy orosz szervezet vagy egyéni vállalkozó nem fizet jövedelmet magánszemélyeknek, akkor nem kell számítást benyújtaniuk a 6-NDFL űrlapon. Ezt a Szövetségi Adószolgálat jelentette be 16.05.04-én kelt, BS-4-11 / 7928 sz.

A határidő előtt kiadott bérek: mikor kell átutalni a személyi jövedelemadót

A „bérből” származó jövedelem tényleges beérkezésének időpontja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan azt elhatárolják. Ezért, ha a fizetést az ütemezés előtt adják ki, még a hónap vége előtt, amikor azt kiadják, a munkavállalóknak nem kell személyi jövedelemadót visszatartaniuk és a költségvetésbe utalniuk.

Mivel ebben az esetben kiderül, hogy annak ellenére, hogy a pénz már a munkavállalók kezében van, a személyi jövedelemadó fizetése szempontjából még nem jutottak bevételhez. Az adót a számlázási hónap végén kell kiszámolni és le kell vonni a következő pénzfizetéssel a munkavállalóknak: vagy a hónap utolsó napján, vagy a következő hónapban.

Hogyan kell kitölteni a 6 fős személyi jövedelemadót, ha 2016 első negyedévében a fizetés felhalmozódott, de nem fizették ki?

Ebben a helyzetben ki kell töltenie a 6-NDFL űrlap 1. szakaszát, és nem kell kitöltenie a 2. szakaszt (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 12-i levele, BS-3-11 / [e-mail védett]). Ha elektronikusan tesz bejelentést, a rendszer nagy valószínűséggel nem teszi lehetővé a 2. szakasz törlését. A második rovat sorainak kitöltésének módját ilyen helyzetben (amikor valójában nincs adat), érdemes az adóhivatalnál érdeklődni.

A szervezet 2016. I. negyedévében havi fizetést fizetett a dolgozóknak, de a nehéz anyagi helyzet miatt nem fizette ki. Hogyan kellett a „bérbevételt” tükrözni az első negyedévi 6 fős személyi jövedelemadó számításánál? Hogyan kell kitölteni a hat hónapos személyi jövedelemadót, ha a január-márciusi fizetés csak áprilisban érkezett meg, miután az adóügynök az első negyedévre bejelentett? Az ezekre a kérdésekre adott válaszokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. május 24-i BS-4-11 / 9194 számú levele tartalmazza.

6-NDFL: hogyan kell kitölteni, ha a bérek kifizetése egy teljes negyedévet késett

Abban a helyzetben, amikor a teljes első negyedévet kifizették a munkavállalóknak, de a munkáltató anyagi nehézségei miatt a dolgozók csak áprilisban kapták meg a pénzüket, az első negyedévi 6 %-os személyi jövedelemadóban csak az elhatárolt összegek esnek be 1. szakasz.

Ebben az esetben a bérjövedelem felhalmozott összegét a 020-as sorban, a megfelelő személyi jövedelemadó összegét a 040-es sorban kell feltüntetni. A 070-es „Letartott adó összege” és a 080-as „Az adó által le nem vont adó összege” sorokban. ügynök" nullákat kell beírni. A 070-es sorba a negyedéves fizetésből levont személyi jövedelemadó összegét kell majd beírni a hat hónapra vonatkozó számítás kitöltésekor.

a menübe

6-NDFL: hogyan lehet tükrözni a 6-NDFL fizetését és az ugyanazon a napon kifizetett juttatásokat

Az adóhatóság a Szövetségi Adószolgálat 2016.04.27-i, BS-4-11 / 7663 számú levelében emlékeztetett arra, hogy a 6-NDFL űrlap 2. szakaszának kitöltésekor a 100-140. sorok adatai dátum szerint vannak feltüntetve. De nem szükséges további felosztást használni az adókulcsokhoz.

Ezen túlmenően tisztázásra került, hogy abban az esetben, ha a 2. rész adata kisebb oldalszámra volt elegendő, mint amennyi több 1. rovat kitöltése során keletkezett, minden üres ismerős mezőbe – „négyzetbe” kötőjelet kell tenni.

A Szövetségi Adószolgálat a BS-4-11 / 13984 sz. 08/01/16-án kelt levelében válaszolt a 6 személyi jövedelemadó kiszámításának eljárásával kapcsolatos legnépszerűbb kérdésekre. A tisztviselők egy példa segítségével elmagyarázták, hogyan kell kitölteni a számítást olyan helyzetben, amikor a béreket és a juttatásokat ugyanazon a napon fizetik ki.

a menübe

A prémiumot a 6-os személyi jövedelemadóban tükrözzük

A személyi jövedelemadó szempontjából a teljesítménybónusz formájában történő jövedelem megszerzésének napja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre vonatkozóan a jövedelem a munkavállalónál keletkezett. Ennek megfelelően az ezzel a művelettel kapcsolatos információkat a beszámolási időszak 6 személyi jövedelemadója tartalmazza, amelyhez ez a hónap tartozik.

Fontos! A termelési eredményért ki nem fizetett bónuszok, személyi jövedelemadó fizetési célú jövedelemszerzésért ez már nem fizetés.

Az adóhatóság a Szövetségi Adószolgálat 2016. 08. 01. BS-4-11 / 13984 sz. levelében (11. kérdés) a következőket válaszolja: „Ha az átmeneti rokkantsági ellátások az egyik jelentési időszakban halmozódnak fel, és a másikban fizetik ki, ilyen a gördülő betegszabadságnak tükröződnie kell a fizetési időszakban."

Hogyan kell kitölteni a 6-os személyi jövedelemadót magánszemélynek osztalékfizetéskor

A 025-ös „Az osztalék formájában felhalmozott bevétel összegével együtt” soron az összes magánszemélyre általánosított, osztalék formájában felhalmozott bevétel összege az adóidőszak kezdetétől felhalmozási alapon kerül feltüntetésre.

A 030-as "Adólevonás összege" sorban - az adózási időszak kezdetétől az összes magánszemélyre vonatkozóan eredményszemléletű levonások összege. Ez tükrözi többek között az értékpapírokkal végzett műveletek költségeit. A megadott sor a levonástípusok kódjainak értékei szerint van kitöltve (a kódok listáját az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá). / [e-mail védett]).

2018-ban milyen határidőig kell benyújtani a 6 fős személyi jövedelemadót a jogi személyek? Mikor kell fizetni 2018-ban egyéni vállalkozóknak (IP)? Ez az anyag egy táblázatot tartalmaz a számítások 2018-as benyújtásának határidejével, valamint a határidők elhalasztásának részletes lebontásával (ha vannak).

Ki bérel 6 SZJA 2018-ban

Minden szervezetnek és egyéni vállalkozónak, aki személyi jövedelemadó-ügynök, negyedévente be kell nyújtania az IFTS-hez a 6 személyi jövedelemadó formájú számítást. 2018-ban a számításokat legkésőbb a megfelelő jelentési időszakot követő hónap utolsó napjáig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvényének 230. cikkének 2. szakasza).

A 6-NDFL számítását 2018-ban át kell adnia a regisztráció helyén működő Szövetségi Adószolgálatnak (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). Szervezetek esetében ez általában a hely, az egyéni vállalkozók esetében a lakóhely (az Orosz Föderáció adótörvényének 83. cikkének 1. szakasza).

Ha a szervezetnek külön alegységei vannak, akkor a 6-NDFL jövedelemre vonatkozó számítását be kell nyújtani a regisztráció helyén működő adóhatósághoz (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. pontja):

• az ilyen részlegek alkalmazottai,
• az ezekkel a különálló részlegekkel kötött polgári jogi szerződések alapján magánszemélyek.

2018-ban alkalmazza az új űrlapot

2018. március 25-től a 2017-es és az azt követő időszakra vonatkozó jelentéseknél a 6-NDFL új számítási forma érvényes - a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i, ММВ-7-11 / 18. számú rendeletével módosított. Eddig az időpontig lehet benyújtani az előző számítási formát. A változásokat itt tudod megnézni:

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. 10. 14-i, ММВ-7-11/450 számú, a 6-NDFL-számítás űrlapját és kitöltési eljárását jóváhagyó rendeletének módosításai szerint a 6-NDFL-számítás címlapja A 6-NDFL nyomtatvány javításra került, a „15201027” vonalkód helyére a „15202024” vonalkód került, módosult a számítás kitöltésének és benyújtásának rendje, valamint a változtatás formátuma.

Beszámolási időszakok 2018-ban

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének (2) bekezdése előírja, hogy a 6-NDFL kiszámításának 2018-ban történő benyújtásához a jelentési időszakok a következők:

• 1 negyed;
• fél év;
• 9 hónap;

Olvassa el is Közlekedési adóbevétel: mely autók gazdagítják a költségvetést

Ennek megfelelően ezen beszámolási időszakok eredményei szerint számításokat kell benyújtani az IFTS-hez a 6-NDFL formanyomtatvány szerint. Ezenkívül, ha a 6-NDFL benyújtásának utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esik, akkor a számítást az azt követő következő munkanapon kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvényének 6.1 cikkének 7. cikkelye, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 2015. december 21-i BS-4-11 / 22387). Ennek megfelelően a 2018. évi 6 fős személyi jövedelemadó befizetésének egyes határideje elhalasztható.

2018. évi 6 fős személyi jövedelemadó benyújtási határideje: táblázat

2018-ban az adózóknak (szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak) az IFTS-számításokat a 6-NDFL formanyomtatványon kell benyújtaniuk az alábbi táblázatban megadott határidőn belül:

6 személyi jövedelemadó 2017. évre

2018-ban be kell nyújtani a 2017. évi 6 fős személyi jövedelemadó éves kalkulációját. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikke (2) bekezdésének követelményei szerint az éves 6 személyi jövedelemadót legkésőbb április 1-ig kell benyújtani. 2018. április 1. azonban vasárnap, és ezeken a napokon nem működik az adóellenőrzés. Ezért a 2017. évi 6 fős személyi jövedelemadó éves kalkulációját legkésőbb 2018. április 2-ig lehet benyújtani.

6-NDFL 2018 első negyedévére

A 2018. I. negyedévi 6-NDFL benyújtásának határideje legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap utolsó napja. Vagyis legkésőbb április 30-ig. Ám a 2018-as hétvégék és ünnepnapok (április 30.-május 2. - ünnepnapok) miatt a bejelentési határidő kitolódik. A beszámolás átadásáról az Art. (7) bekezdése rendelkezik. Az Orosz Föderáció adótörvényének 6.1. A 2018. I. negyedévi 6 fős személyi jövedelemadó benyújtási határideje 2017.05.03. A 2018. I. negyedévi számítást az ünnepeket követő első munkanapon, azaz május 3-án kell benyújtani.

Olvassa el is Mi a 2018. III. negyedévi 6 SZJA benyújtási határidő?

6-NDFL 2018 2. negyedévére

2018. április-június hónapra a 6 személyi jövedelemadót legkésőbb a 2. negyedévet követő hónap 30. napjáig át kell utalni az IFTS-hez. A 6-NDFL beküldési határideje 2018. II. negyedévre (félévre) 2018.07.31. Júliusban nincs ünnepnap, hétvégéről sincs átszállás, így a határidő nem tolódik, nem hosszabbodik.

6-NDFL 2018 9 hónapjára

9 hónapos jelentés – a 6-NDFL utolsó számítása 2018-ban. A 2018. évi 3. negyedévi (9 hónapos) 6 személyi jövedelemadó benyújtási határideje 2018.10.31. Hétvégén és ünnepnapokon átszállás nem lesz. Ezért jobb, ha előre elkészíti és benyújtja a számítást. A 9 hónapos jelentési kampány 2018. október 1-jén indul. Az elszámolás 10 munkanapot meghaladó késése esetén - november 9-ig az ellenőrzésnek joga van az elszámolási számlákat zárolni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 76. cikkének 3.2. pontja).

És 6-NDFL - kétféle személyi jövedelemadó-bevallás adóügynökök számára.

A 6-NDFL űrlap két részből áll, amelyek a következőket tükrözik:

• általánosított mutatók (ez a rész tartalmazza: a személyi jövedelemadó kulcsát, a felhalmozott jövedelem és a forrásadó összegét, a jövedelemben részesülők számát stb.);
• adatok a magánszemélyek által megszerzett jövedelem összegéről és a tőlük levont személyi jövedelemadó összegeiről, dátum szerinti bontásban.

Jelentés kitöltése a 6-NDFL űrlapon (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. 10. 14-i rendeletével jóváhagyva, ММВ-7-11 / [e-mail védett]) a személyi jövedelemadóra vonatkozó adónyilvántartásokban szereplő jövedelem kifizetésére, levonásokra és adólevonásra vonatkozó adatok alapján történik.

*Annak ellenére, hogy maga az űrlap némileg módosult (módosítások történtek a címlapon), a 6-NDFL kitöltésének általános elve változatlan maradt. Ezért a korábban említett példa most aktuális.

Forma 6-NDFL: határidők

A 6-NDFL űrlap negyedéves jelentés, amelyet a következő dátumokon kell benyújtani az IFTS-nek.

6-NDFL űrlap: milyen formában kell benyújtani

Ha az adózási időszakban azoknak a száma, akiknek jövedelmet folyósítottak, nem haladta meg a 24 főt, akkor papíron 6 személyi jövedelemadót lehet benyújtani. Ha az ilyen személyek száma elérte a 25 főt vagy többet, akkor ezt a jelentést elektronikus formában kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. pontja, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának november 5-i levele). , 2015 No. BS-4-11 / 19263).

6-NDFL űrlap: mi büntethető

Szabálysértés	A bírság összege
A jelentések késedelmes benyújtása 6-NDFL formában	1000 dörzsölje. minden teljes/részleges késedelem hónapjára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 126. cikkének 1.2. pontja)
6 fős személyi jövedelemadó benyújtása pontatlan adatokkal	500 dörzsölje. minden hibás számításhoz (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126.1. cikke)
A bejelentési mód megsértése (ha a 6-NDFL elektronikus számítása helyett papíralapú űrlapot nyújt be a Szövetségi Adófelügyelethez)	200 dörzsölje. minden egyes számításra, amelyet a benyújtási űrlap megsértésével nyújtottak be (az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1. cikke)

Ezen túlmenően, ha ezen jelentések benyújtása a benyújtás időpontjától számított 10 munkanapot meghaladó késedelmet szenved, akkor a fenti bírságon felül a munkáltató bankszámláját is zárolják (76. sz. 3.2. pont). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).

6-NDFL űrlap külön alosztályokkal rendelkező szervezetek számára

Általános szabály, hogy a külön alosztályokat (OP) rendelkező szervezeteknek minden egyes OP-hoz külön kell kitölteniük a 6-NDFL jelentési űrlapot, megjelölve a megfelelő OKTMO-t és egy külön alosztály ellenőrzési pontját. A 6-NDFL nyomtatványt az OP regisztrációs helyén kell benyújtani az IFTS-hez.

2017-04-16

A 6-NDFL űrlap egy új munkaadói jelentés, amely 2016-tól lesz érvényes. A 6-NDFL egy adóügynök által kiszámított és visszatartott személyi jövedelemadó összegének számítása. Ezt a jelentést minden negyedév végén, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap utolsó napjáig kell elkészíteni.

Jóváhagyva az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 14-i ММВ-7-11/ számú rendeletével [e-mail védett] Jelen jegyzőkönyv kitöltésének menetét is a megadott megrendelés melléklete tartalmazza.

Ez a cikk a 2016. I. negyedévére vonatkozó 6 személyi jövedelemadó kitöltési mintát ad.

A számítást 25 fő feletti létszám esetén elektronikus úton nyújtják be, ellenkező esetben a kalkuláció kézzel írott formában is benyújtható. Ha a számítást kézzel töltik ki, akkor kék vagy fekete tintát kell használni, korrekció nem megengedett, korrekciós eszközök használata nem megengedett, a számítás nem nyomtatható egy lap mindkét oldalára, a lapokat nem lehet rögzíteni, hogy ne károsítani őket.

Az űrlapon minden számhoz vagy betűhöz külön cellát kell kitölteni. A mezőket balról jobbra kell kitölteni. Az üres cellákat kötőjel „-” tölti ki, ha a mező az összeget hivatott jelezni, akkor „0”-t kell beállítani.

Minden lapot számozni kell, a számozás 001-től kezdődik, majd 002-től stb.

Nehéz pillanatok a 6 személyi jövedelemadó kitöltése során:

A 6-NDFL nyomtatvány 2016. I. negyedévére vonatkozó kitöltési eljárása

A számítás az első oldalból – a címlapból és két részből áll.

A 6-NDFL űrlap első oldalának kitöltése:

• a tetején a munkáltató TIN-je és KPP-je (szervezetek esetében) van írva;
• javítási szám - a számítás első beküldésekor „000”-t kell beállítani, ha a számítást javították, akkor „001”, „002” stb. a javítási számtól függően;
• benyújtási időszak - a 6-NDFL nyomtatvány 1 negyedévre történő kitöltésekor 21-et kell beírni (fél évre - 31, 9 hónapra - 33, évre - 34 - a fenti végzés 1. számú mellékletéből átvéve );
• adóidőszak - annak az évnek a 4 számjegye, amelyre a számítást benyújtották, ebben az esetben „2016” kerül beírásra;
• adóhatóság - annak az adóhatóságnak a kódja, ahol a 6-NDFL kitöltött űrlapot benyújtják;
• helykód - átvéve a ММВ-7-11 számú rendelés 2. számú mellékletéből / [e-mail védett], például, amikor számítást nyújt be a szervezet regisztrációs helyén, meg kell adnia a „212” számot;
• adóügynök - a szervezet neve (az alapító okiratok szerint rövidítve), a munkáltató teljes neve (teljesen);
• OKTOM - az össz-orosz osztályozó szerint;
• telefonszám - meg kell adnia a város kódját és telefonszámát, hogy kapcsolatba lépjen az adóügynökkel;
• számítási oldalak száma;
• a csatolt dokumentumok számát.

A "megbízhatóság ..." részben meg kell jelölni, hogy ki nyújtja be a 6-NDFL számítást az adóhivatalnak, maga az adóügynök vagy annak képviselője.

A 6-NDFL űrlap első részének kitöltése 2016 első negyedévére vonatkozóan:

Megjelenik a munkavállalóknak a beszámolási időszakra kifizetett bevételek összege és a kapcsolódó adó.

Ha a magánszemélynek különböző jövedelemadó-kulcsok hatálya alá tartozó jövedelmet fizettek ki, akkor minden kulcsnál a 020-050 sorokat kell kitölteni. Az összes adatot az összes személyre vonatkozóan adjuk meg.

010 - a személyi jövedelemadó kulcsa, amelyet a magánszemély jövedelmére vetnek ki, munkabér esetén 13%;

020 - első negyedévi bevétel minden munkavállalóra vonatkozóan, amelyre a meghatározott mérték vonatkozik;

025 - I. negyedéves osztalék formájában megszerzett bevétel;

030 - a szokásos adólevonások összege;

040 - személyi jövedelemadó;

045 - osztalék utáni személyi jövedelemadó;

050 - az előleg összege, amely csökkenti a fizetendő adót.

Minden személyi jövedelemadó kulcsnál a feltüntetett sorok kitöltésre kerülnek.

A 060-090 sorok összefoglaló információkat tartalmaznak az összes díjról.

60 - azon személyek száma, akik ettől a munkáltatótól kaptak jövedelmet;

70 - 2016. I. negyedévében az összes kulcson levont teljes adó;

080 - le nem vont adó az I. negyedévre;

090 - visszatérített adó az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 231. cikkével összhangban

A 6-NDFL űrlap második részének kitöltése:

100 - a 130. sorban meghatározott tényleges bevételszerzés időpontja;

110 - a 130. sorban meghatározott jövedelem utáni forrásadó dátuma;

120 - a személyi jövedelemadó befizetésének időpontja;

140 - a 110. sorban megjelölt időpontban levont személyi jövedelemadó.

A személyi jövedelemadó befizetésének minden határidejére a 100-140 sorok kerülnek kitöltésre.

A munkabér tekintetében a tényleges bevételszerzés napja annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre ez a jövedelem keletkezik. Az adólevonás napja a munkabér kifizetésének napja. Ezt az adót legkésőbb a fizetés kifizetését követő napon kell átutalni.

Szükséges-e a 2015. decemberi munkabérre és személyi jövedelemadóra vonatkozó adatok feltüntetése a 2016. I. negyedévi számításban?

Ha a 2015. decemberi fizetést 2016. januárban fizetik ki, akkor a 2. rovatban fel kell tüntetni a jövedelem beérkezésének dátumát (2015.12.31. és a megfelelő összeg - 100. és 130. sor), a személyi jövedelemadó levonásának napját. (a fizetés kifizetésének napja pl. 2016.12.01. és a megfelelő összeg - 110. és 140. sor), az adóátutalás dátuma (ha a fizetés kifizetése 2016.12.01-én történt, akkor személyi jövedelemadó legkésőbb 2016.01.13-ig át kell utalni). Ugyanakkor az 1. rovatban decemberi adatok nem szükségesek. (Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 25-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).

Szükséges-e a 2016. márciusi visszatartott és átutalt személyi jövedelemadó adatait a 2016. I. negyedévi számításban feltüntetni?

Ha a 2016. márciusi bér kifizetése 2016 áprilisában történik, akkor a második rovatba a márciusra levont és átutalt személyi jövedelemadóra vonatkozó adatokat (110., 120., 140. sor) nem kell megadni. Ezeket az adatokat a 2016. első félévi számításba beépítjük. Ugyanakkor ezek tükröződnek az első részben.

A 6-NDFL egy új negyedéves adatszolgáltatási forma a személyi jövedelemadóhoz. Minden munkáltatónak be kell nyújtania a szokásos évi 2 személyi jövedelemadó igazoláson felül. Annak ellenére, hogy az űrlap csak két részből áll, a kitöltése nem olyan egyszerű.

Annak érdekében, hogy gyorsan és hibamentesen kezelhesse, javasoljuk, hogy olvassa el anyagunkat. Elemeztük a legfontosabb helyzeteket, és példákkal magyaráztuk el 6 személyi jövedelemadó kitöltésének szabályai.

Kinek kell 6 személyi jövedelemadót benyújtania

Minden olyan vállalatnak és vállalkozónak, aki legalább egyszer munkaügyi vagy polgári jogi szerződés alapján jövedelmet halmozott fel és fizetett ki magánszemélyeknek, 6-NDFL formájában számításokat kell benyújtania az adóhivatalhoz (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). .

Kiderül, hogy ha egy cégnek vagy vállalkozónak nincs alkalmazottja, vagy nem fizet magánszemélyeknek, akkor nem szükséges számítást benyújtani. Ezt a következtetést az adóhatóság is megerősíti (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 23-i levele, BS-4-11 / 4958).

Ne feledje, hogy sok ellenőrzés nulla számításra vár. Ezért jobb, ha adóhivatalával tisztázza a nulla számítás benyújtásának szükségességét. Vagy nyugodtan írhatsz bármilyen formában levelet az adóhivatalnak, ahol megjelölöd, hogy miért nem kerül lemondásra a 6 fős személyi jövedelemadó (lásd a lenti példát). A magyarázatok a következők lehetnek: nincs alkalmazott, nincs kifizetés a beszámolási időszakban, nincs tevékenység.

Lásd alább a szakértő véleményét a nulladik jelentés benyújtásáról.

A személyi jövedelemadó visszatartásának dátumát a 110. sorban kell feltüntetni. Az adótörvény előírja, hogy az adót a bevétel kifizetésének napján kell visszatartani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 4. cikkelye). Ezért a 110-es sorba írja be azt a dátumot, amikor a pénzt a magánszemélynek a pénztárból átadták, vagy a bankszámlájára utalták. Például, ha a szeptemberi fizetést október 5-én fizetik ki, akkor az adólevonás időpontja október 5.

A természetbeni jövedelem és a kölcsönből származó dologi juttatás után számított adót a következő készpénzes kifizetéstől kell visszatartani. Az adólevonás időpontjaként a 110. sorban e befizetés időpontját kell feltüntetni.

A 120. soron szerepel az adó költségvetésbe történő befizetésének napja. Felhívjuk figyelmét, hogy 2016-ban a jövedelem típusától függően eltérő határidők vannak a személyi jövedelemadó befizetésére. Tehát az általános szabály szerint a személyi jövedelemadót legkésőbb a bevétel kifizetését követő napon be kell utalni a költségvetésbe. Kivételt képez a betegszabadság és a szabadságdíj adója, amelyet legkésőbb az említett összegek kiadásának hónapjának utolsó napjáig kell megfizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 226. cikkének 6. szakasza).

A 2. szakasz 100., 110. és 120. sorába beírandó dátumokkal kapcsolatos információkért lásd az alábbi táblázatot.

A 130. sor az egyének jövedelmének összegét rubelben és kopejkában rögzíti. Mivel a munkabér-előlegből személyi jövedelemadót nem vonnak le, a 6 fős személyi jövedelemadó számításánál a munkabér formájában szerzett jövedelem beérkezésének napján annak havi teljes összegét kell rögzíteni.

A 140. sorban a visszatartott adó összege látható.

A 6-NDFL űrlap 2. szakaszának kitöltésével kapcsolatos további információkért tekintse meg a szakértő kommentárját. Az alábbiakban pedig elemezzük a gyakorlatból a legfontosabb helyzeteket, és példákon keresztül elmagyarázzuk, hogy mely mutatókat kell leírni az 1. és 2. részben.

1. helyzet. Az alkalmazottak fizetését a következő hónapban adják ki

A ledolgozott hónap fizetését, amelyet a következő hónapban adnak ki, 6 személyi jövedelemadó formájában, speciális módon kell megjeleníteni.

Például a szeptemberi fizetést októberben fizetik ki a munkavállalóknak. Ebben az esetben a 9 havi számításnál a 2. rovatban a szeptemberi fizetést nem kell feltüntetni. Az 1. rovatban pedig a 020-as és 040-es sorokat kell kitölteni. A szeptemberi fizetés összege a 020. a számított személyi jövedelemadót pedig a 040. sorba írjuk. A 070-es sorban a legkésőbb szeptember 30-ig kiadott munkabérből kell személyi jövedelemadót elszámolni. Ezért a szeptemberi fizetésből származó adó itt nem fog szerepelni. De nem kell az adatlap 080-as sorába beírni a szeptemberi béradót. Végül is a beszámolási időszak utolsó napján még nem fizették ki a munkavállalók bevételét. Ez azt jelenti, hogy nem merült fel forrásadó-visszatartási kötelezettség (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. 08. 01. levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).

A 6 fős személyi jövedelemadó-görbülési kereset tükrözéséről lásd alább a szakértői véleményt.

Példa. Az Agat LLC-nek januártól szeptemberig 12 alkalmazottja volt. A dolgozók között nincs külföldi. A 2016. január-szeptember közötti időszakra csak munkabér keletkezett a szervezetben, egyéb bevétel nem történt a dolgozóknak. A fizetési adatokat az alábbi táblázat tartalmazza. A szeptemberi fizetés második részét október 5-én adták ki.

Megmutatjuk, hogyan tölti ki az Agat LLC könyvelője a 6-NDFL űrlap 1. szakaszát 2016 9 hónapjára.

Asztal. A Salyut LLC 2016. évi 9 hónapos fizetési adatai

A 020-as sorban a könyvelő az elhatárolt kifizetések összegét - 4 104 000 rubelt, a 030-as sorban - 151 200 rubel levonást helyez el. A 040. sorban - számított személyi jövedelemadó - 513 864 rubel. A 070-es sorban a könyvelő rögzíti a 2016. január-augusztusra vonatkozó béradót. Mivel a szeptemberi fizetést a beszámolási időszak végéig még nem állították ki, ebből adót nem vontak le. És nem kell a 9 hónapos jelentés 070-es sorába leírni. A 070. sor mutatója 456 404 rubel lesz. (513 864 rubel - 57 460 rubel).

A 080-as sorban a könyvelő gondolatjelet tesz. Az alábbiakban látható egy példa a 6-NDFL kitöltésére.

2. helyzet. Az alkalmazottak fizetését a hónap vége előtt adják ki

Tegyük fel, hogy a cég szeptember 29-én kifizette a szeptemberi fizetést. Ebben az esetben a 6-NDFL űrlap kitöltésének eljárása attól függ, hogy a társaság mikor von le forrásadót.

Ha a vállalat visszatartotta az adót a korai fizetésből (ami alapvetően elfogadhatatlan), akkor a 110. sorban a fizetés kiadásának dátuma, a 120. sorban - a következő munkanapon (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. március 24-i levele) sz. BS-4-11 / [e-mail védett]).

Ha a vállalat levonja az adót a jövőbeni készpénzes kifizetésekből, például az októberi előlegből, akkor a 020-as sorban a teljes szeptemberi fizetés szerepel. És a 100-140. sorokban ezt a fizetést csak a 2016-os eredményekről szóló jelentésben kell feltüntetni (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. április 29-i levele, BS-4-11 / 7893).

Lásd a szakértői véleményt a határidő előtti bérezés tükrözéséről az alábbi jelentésben.

Példa. A Salyut LLC a hónap utolsó munkanapján fizeti ki az alkalmazottak fizetését. A július-szeptember hónapra kiadott bér adatait a táblázat tartalmazza. Megmutatjuk, hogyan tölti ki a Salyut LLC könyvelője 9 hónap alatt a 6-NDFL űrlap 2. szakaszát.

Asztal. A Salyut LLC 2016. július-szeptemberi fizetési adatai

Hónap	A végső fizetés kifizetésének dátuma	A fizetés összege	Visszatartott személyi jövedelemadó
szeptember

A 2. részben a könyvelő a 2016. július és szeptember közötti időszakra vonatkozó kifizetéseket tükrözi. A fizetést minden hónapra külön blokkban mutatja. E blokkok 100. sorába minden hónap utolsó napjait írja le - 2016.07.31., 2016.08.31. és 2016.09.30. A 110. sorokban az illetmény második részének kiadásának dátumai szerepelnek. A 120. sorban pedig a személyi jövedelemadó befizetésének határideje, a jövedelem kifizetését követő munkanapok. A 130. és 140. sor tartalmazza a felhalmozott munkabér és a levont személyi jövedelemadó összegét. 9 hónapig az alábbiakban látható.

3. helyzet A beszámolási időszakban többletbér halmozódott fel

Általában további bérszámfejtés társul a hiba azonosításához. Például a könyvelő rosszul számolta ki a pótlékot. Csökkentette a fizetést. Abban a hónapban, amikor felfedezte a hibát, a könyvelő hozzáadta a hiányzó részt.

Ha például a 3. negyedévben többletbér halmozódott fel egy alkalmazottnál, akkor azt a 6-NDFL nyomtatvány mindkét rovatában fel kell tüntetni 2016 9 hónapjára vonatkozóan.

A 020-as sorban a felhalmozott pótbér szerepeltetése szükséges, ha a beszámolási év hónapjaira pótlólagosan elhatárolásra került. Például 2016 júliusában a könyvelő többletbefizetést halmozott fel 2016 júniusára.

A 020-as sorban a korábbi évekre felhalmozott bért nem kell feltüntetni. Mivel a bevétel beérkezésének dátuma nem szerepel a jelentési időszakban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkének 2. szakasza).

A 070-es sor a pótlólagosan felhalmozott munkabérből a személyi jövedelemadót tartalmazza, ha az szerepel a 020-as sorban.

A 2. szakaszban azt az információt kell feltüntetni, hogy a beszámolási negyedév három hónapjában történt-e fizetés. Az adóhatóságok érdeklődni fognak, hogy elmulasztották-e a személyi jövedelemadó befizetésének határidejét.

Példa. A dolgozók augusztus 5-én kapták meg az augusztusi bérüket. Egy héttel később a könyvelő megtudta, hogy a régióban a minimálbér 16 500 rubelre emelkedett. Az új méret 2016. augusztus 1-től érvényes.

Szeptember 12-én a könyvelő további fizetést fizetett két alkalmazottnak. A felár teljes összege 9000 rubel. Személyi jövedelemadó felárral - 1170 rubel. (9000 rubel × 13%). A munkások még aznap megkapták a fizetésüket. A felárat a jelentésben tükrözzük.

A könyvelő kimutatta a felárat a jelentésben 9 hónapra:

1. pontjában - a pótdíjat a 020., 040. és 070. sorba foglalta.

2. pont - a 100. sorban feltüntette annak a hónapnak az utolsó napját, amelyre a pótbér keletkezett - 2016.08.31.

Az alábbiakban látható a 6-NDFL űrlap 9 hónapig történő kitöltése.

4. helyzet. A fizetést havonta kétszer, minden alkalmazottnak ugyanazon a napon adták ki

Ha az összes munkavállaló fizetését ugyanazon a napon, például 5-én és 20-án fizették ki, a 6-NDFL űrlap 2. rovatában minden hónapra ki kell tölteni egy blokkot a fizetéshez. A tény az, hogy a 2. szakaszban egy független blokk olyan bevételi adatokat tartalmaz, amelyeknél a dátumok megegyeznek, ha:

• által kapott bevétel személy által az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 223. cikkének megfelelően;
• a pénzt ténylegesen kifizetik a személynek, és visszatartják a személyi jövedelemadót;
• A személyi jövedelemadó átkerül a költségvetésbe.

A 100. sorban a fizetés felszámításának hónapjának utolsó napját jelöljük. Úgy gondolják, hogy a munkavállalók ezen a napon kaptak bérjövedelmet (Az Orosz Föderáció adótörvényének 223. cikkének 2. szakasza).

A 110. sor azt az időpontot rögzíti, amikor az e havi fizetés második részét ténylegesen a munkavállalók megkapták, és a személyi jövedelemadót visszatartották.

A 120. sorba fel kell írnunk az ilyen befizetésre vonatkozó, törvényben meghatározott adófizetési határidőt. Ez a fizetés második részének kiadását követő másnap (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza). A 130. és 140. sorba pedig a havi összbér és az abból levont személyi jövedelemadó kerül be.

Felhívjuk figyelmét, hogy a 130. sorokban a felhalmozott összegeket a személyi jövedelemadó csökkentése nélkül kell feltüntetni (Kitöltési megbízás 4.2 pont).

Az előleget pedig nem szükséges külön feltüntetni a 2. rovatban, mert az előlegfizetés időpontjában a bevétel még nem minősül átvettnek. Az előlegből pedig nem vonják le a személyi jövedelemadót.

Példa. A Salyut LLC augusztus 20-án előleget bocsátott ki minden munkavállaló számára, az augusztusi fizetés második részét pedig szeptember 5-én. Összességében az augusztusi felhalmozott fizetés 230 000 rubelt tett ki, a személyi jövedelemadó pedig 29 900 rubelt. Mutassuk meg, hogyan jeleníti meg a könyvelő az augusztusi fizetést a 2. részben.

Mivel a Salyut LLC minden dolgozója ugyanazon a napon fizette ki az augusztusi fizetést, ezért a könyvelő a 2. rovatban egy blokkot tölt ki. 2016., 120. sorban - - 2016.02.06. A 130. és 140. sorban a könyvelő 230 000 rubelt ír le. és 29 900 rubel. A 6-NDFL űrlap 2. szakaszának kitöltött töredéke alább látható.

5. szituáció. A fizetést havonta kétszer fizették ki, de az alkalmazottak különböző napokon kapták

Ha a fizetés utolsó részét különböző napokon fizetik ki az alkalmazottaknak, például az egyik 5-én, a másik 7-én, akkor a 6-NDFL űrlap 2. szakaszában több mezőt kell kitöltenie. A kifizetések tényleges bevételének dátuma ugyanaz - annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre a fizetést felhalmozták. A forrásadó és a személyi jövedelemadó átutalásának határideje pedig eltérő.

Ha a fizetés második részét mindenki ugyanazon a napon kapta meg, és az előleget másra utalták, akkor a jelentés 2. rovatában egy blokkot kell kitölteni. Hiszen ettől a fizetéstől a személyi jövedelemadót minden munkavállalótól ugyanazon a napon levonják.

A különböző napokon kiadott munkavállalók szabadságáról és kórházi juttatásairól szóló információkat azonban a 2. rovatban külön blokkokban kell feltüntetni.

A különböző napokon folyósított munkabérek 6-os személyi jövedelemadóban való tükröződéséről a szakértői véleményt lásd alább.

Példa. Az LLC "Ametist" 5 alkalmazottat foglalkoztat. Az augusztusi előleget mindenki ugyanazon a napon, augusztus 15-én kifizette. De az e havi fizetés második felét két szakaszban adták ki. A szervezet az augusztusi fizetés második felét négy dolgozónak fizette ki szeptember 1-jén. Az ezeknek az alkalmazottaknak a hónapra felhalmozott összege 180 000 rubelt tett ki, az ebből származó személyi jövedelemadó pedig 23 400 rubelt. Egy alkalmazott pedig csak szeptember 5-én kapott fizetést. Az alkalmazottnak felhalmozott összeg 42 000 rubelt tett ki, a személyi jövedelemadó pedig 5460 rubelt. Megmutatjuk, hogyan tölti ki a Sapphire LLC könyvelője a 6-NDFL űrlap 2. szakaszát.

Mivel a Sapphire LLC nem ugyanazon a napon, hanem két részletben adta ki az augusztusi fizetést minden dolgozónak, a 2. részben a könyvelő két blokkot tölt ki. Az első blokkban négy munkavállaló jövedelmi adatait fogja tükrözni. Ennek a blokknak a 100. sorába 2016.08.31., 110. sorban 2016.09.01., 120. sorban 2016.09.02. A 130. és 140. sorban a könyvelő 180 000 rubelt tesz. és 23 400 rubel.

A Sapphire LLC könyvelője pedig így tölti ki a második blokkot. A 100. sorban 2016. 08. 31., 110. sorban 2016. 09. 05., 120. sorban 2016. 09. 06. A 130. és 140. sorban a 42 000 rubel értéket jelzi. és 5460 rubel. Az alábbiakban egy minta látható a 6-NDFL kitöltésére.

6. helyzet. A munkavállalóknak fizetett kórházi pótlék fizetéssel együtt

Mindenekelőtt megjegyezzük, hogy az állami ellátások minden fajtája közül csak az átmeneti rokkantsági ellátást kell a 6 %-os személyi jövedelemadóban kimutatni. Nem jelenik meg a terhességi és szülési segély, a korai terhességi stádiumban lévő egészségügyi intézményben nyilvántartott nők egyszeri segélye, a gyermek születése után járó egyszeri segély, valamint a havi gyermekgondozási segély. a számítás.

Tegyük fel, hogy egy cég szeptemberben fizette ki az augusztusi béreket és juttatásokat. A konkrétum az, hogy a juttatásokat a fizetéstől elkülönítve kell a beszámolóban rögzíteni. Hiszen nekik megvan a saját időpontjuk a személyi jövedelemadó befizetésére. Bérek esetében - a kifizetés napját követő nap, betegszabadság esetén - a kifizetés hónapjának utolsó napja. De hogy melyik hónapra járt a pótlék, az nem mindegy a 6 SZJA nyomtatványnál

Lásd a szakértői véleményt az átmeneti rokkantsági ellátások tükrözéséről az alábbi jelentésben.

Példa. Szeptember 5-én a cég 40 000 rubel összegű augusztusi fizetést fizetett a munkavállalónak. és 7500 rubel táppénz. Személyi jövedelemadó fizetésből - 5200 rubel, juttatásokból - 975 rubel. Alább látható egy példa a 6 személyi jövedelemadó betegszabadsággal történő kitöltésére.

7. helyzet. Az alkalmazottak fizetése felhalmozott, de ki nem fizetett

Ha a cég felhalmozott fizetést, de az alkalmazottak nem kapták meg, akkor két lehetőség van a 6-NDFL űrlap kitöltésére.

Az első az, hogy ne töltse ki a 2. szakaszt, vagyis a 100-140. sorok üresen maradnak (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. május 24-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]).

A második a 100. sorban annak a hónapnak az utolsó napjának feltüntetése, amelyre a fizetés felszámításra kerül. A 110. és 120. sorban – 00.00.0000 (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. április 25-i levele, 11-2-06 / 0333).

Példa. A cég havi 450 000 rubel fizetést fizet az alkalmazottaknak. Augusztusban és szeptemberben azonban nem történt kifizetés. Az alábbiakban a 2016. III. negyedévi jelentés 2. szakaszának elkészült részlete látható.

8. helyzet A munkavállaló csak részben személyi jövedelemadó-köteles jövedelemben részesült

A személyi jövedelemadó kiszámításakor minden olyan jövedelmet figyelembe kell venni, amelyből adót kell fizetni. Valamint azokat a befizetéseket, amelyek a megállapított határt meghaladó összeg esetén személyi jövedelemadó-kötelesek lennének. Például ajándékok, amelyek értéke kevesebb, mint 4000 rubel. A 6-NDFL űrlap 1. szakaszában a sor a munkavállalónak felhalmozott teljes összeget mutatja. A 030-as sor pedig a befizetés nem adóköteles részét jelöli. A 2. szakasz 130. és 140. sorában az abból levont jövedelem és személyi jövedelemadó teljes összegét rögzítik.

Ha a befizetés összegétől függetlenül személyi jövedelemadó-köteles, azt nem kell az adatlapon rögzíteni. Például a betegszabadságon kívüli állami juttatásoknak nem kell szerepelniük a jelentésben.

Lásd a szakértői véleményt az adómentes befizetések tükrözéséről az alábbi jelentésben.

Példa. 2016. szeptember 5-én a Salyut LLC 5000 rubel értékű ajándékot adott egy alkalmazottnak. Ugyanezen a napon a könyvelő fizetést fizetett a nőnek. A készpénzes befizetésből pedig az ajándékból személyi jövedelemadót visszatartott. 2016-ban a Salyut LLC nem adott át más ajándékot az alkalmazottnak.

Megmutatjuk, hogy a Salyut LLC könyvelője hogyan tükrözi az ajándékot 6 személyi jövedelemadó formájában 2016 9 hónapjára.

Az 1. szakaszban a könyvelő 5000 rubelt ír le. a 020. sorban, és a 4000 rubel nem adóalap. 030. sorba fog beírni. Az ajándék értékéből származó személyi jövedelemadó 130 rubel. [(5000 rubel - 4000 rubel) x 13%]. Levont adó, tehát 130 rubel. a könyvelő a 040-es és 070-es sorban fogja mutatni.

A 2. szakaszban a könyvelő 2016.05.09-et ír le a 100. és 110. sorban, 2016.06.03. - a 120. sorban. A 130. és 140. sorban 5000 rubel lesz. és 130 rubel. Az elkészült 2. szakasz töredéke alább látható.

9. helyzet. A munkavállalók szabadságdíjat kapnak

A szabadságdíj SZJA-köteles, ezért ezeket a kifizetéseket a 6 fős személyi jövedelemadó-bevallásban kell feltüntetni. Az 1. részben a 020-as sorban a szabadságdíj felhalmozott összege látható. A 030-as sorban - levonás, ha az alkalmazottaknak biztosították. A 040-es sorba az elhatárolt adó kerül beírásra. A 070-es vonalon üdülési adó lesz levonva.

A szabadságdíj 2. rovatában annyi rovatot kell kitöltenie, ahány nap van abban a negyedévben, amikor ezeket az összegeket kiadták. Ha ugyanazon a napon több munkavállalóra utalták át a szabadságdíjat, a kifizetéseket össze kell vonni és egy 100-140 sorblokkban kell rögzíteni.

A 100. és 110. sorok a pénznek az alkalmazottnak való kiadásának dátumát rögzítik. A 120. sorban - a szabadság kifizetésének hónapjának utolsó napja. A 130. és 140. sorban pedig a felhalmozott összeg és a visszatartott üdülési adó.

Az alábbiakban egy szakértői véleményt olvashat a szabadságdíj 6-os személyi jövedelemadóban való tükröződéséről.

Példa. A Polet LLC 2016 augusztusában szabadságdíjat fizetett három alkalmazottnak: Zaitsev A.V., Sinitsyn I.K. és Krasnov O.P. Augusztus 15-én a pénzt Zaicevnek és Sinitsynnek adták. A Zaicevnek felhalmozott összeg 16 800 rubel, a személyi jövedelemadó pedig 2 184 rubel. Sinitsyn nyaralási fizetése - 19 500 rubel, személyi jövedelemadó - 2 535 rubel. Krasznov O.P. augusztus 20-án fizetett szabadságdíj, felhalmozott összeg - 21 000 rubel, személyi jövedelemadó - 2730 rubel. A 2016. évi 9 hónapi beszámoló 2. pontjában bemutatjuk, hogyan tükrözte a könyvelő a szabadságdíj kifizetését.

Zaicevnek és Sinicsynnek ugyanazon a napon fizették ki a szabadságot, egy blokkban írhatók a 2. rovatba. A 100. és 110. sorban a könyvelő 2016. 08. 15., a 120. sorban 2016. 08. 31. A 130. sorban 36 300 rubelt ír le. (16 800 rubel + 19 500 rubel), sorban 140 - 4719 rubel. (2184 rubel + 2535 rubel).

A Polet LLC könyvelője Krasznov üdülési díját egy másik blokkban fogja feltüntetni a 2. részben. A 100. és 110. sorba 2016.08.20., a 120. sorba írja be - 2016.08.31. A 130 és 140 sorokban - 21 000 rubel. és 2730 rubel. Példa a 6 személyi jövedelemadó kedvezményekkel történő kitöltésére, lásd alább.

10. helyzet. Az alkalmazottak jutalmat kaptak

Ha a munkavállalóknak jutalmakat fizetnek, akkor ezeket a kifizetéseket is a 6-os személyi jövedelemadóban kell kimutatni. De a kitöltés szabályai a díj típusától függően eltérőek. Így például ha ez egy egyszeri szabadságolási kifizetés, akkor azt a 2. rovatban a fizetéstől elkülönítve kell feltüntetni. Végül is a bevételek elszámolása különböző napokon történik. Bónuszként - a kiállítás napján, fizetés szerint - annak a hónapnak az utolsó napján, amelyre felhalmozódott.

Ha az alkalmazottak teljesítményéért havi jutalmakat fizetnek, és ez a pénz a fizetés részét képezi, akkor a 2. rovatban szereplő bevételt a fizetéssel együtt kell feltüntetni. Végül is ezeknek a kifizetéseknek a bevételének dátuma ugyanaz - annak a hónapnak az utolsó napja, amelyre felhalmozták. De ez a szabály nem vonatkozik a negyedéves és éves bónuszokra. Ezeket a 2. rovatban külön tüntetjük fel, mivel nem a havi fizetéshez kapcsolódnak.

Lásd a szakértői véleményt a munkavállalóknak kifizetett prémiumok 6 %-os személyi jövedelemadóban való tükrözéséről, lásd alább.

11. helyzet. A vállalat GPC-megállapodások alapján alkalmaz alkalmazottakat

A polgári jogi és a munkaszerződés szerinti kifizetések különböző módokon szja-kötelesek. A munkaszerződés szerinti fizetést csak annak a hónapnak az utolsó napján kell megkapni, amelyre azt felhalmozták (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. cikkének 2. szakasza). Ezért a munkaszerződés szerinti előlegből nem kell adót levonni. És nem is kell külön leírni 6-os személyi jövedelemadó formájában.

A polgári jogi szerződés szerinti bevételt pedig azon a napon kell elszámolni, amikor a pénzt kifizették egy magánszemélynek. Tehát az ilyen megállapodás szerinti előlegből személyi jövedelemadót kell levonni. Ennek megfelelően a számításnál az előleget és a szerződés szerinti végösszeget egyaránt rögzíteni kell.

Az 1. rovatban a polgári jogi szerződések szerinti előlegek és végtörlesztések összegét a 020. sor ábra tartalmazza. Az ezek utáni adó a 040. és 070. soron jelenik meg.

A 2. pontban a polgári jogi szerződés szerinti előleget és végtörlesztést a 100-140. sorok között külön blokkokban kell rögzíteni. Ha több hasonló megállapodás alapján egyidejűleg pénzt utaltak át, a kifizetéseket egy blokkban kell összevonni.

A 100. és 110. sorba írja be a kiadás dátumát. A 120-as sorban adja meg a következő munkanapot. A 130. és 140. sorokba pedig írja be a felhalmozott előleg összegét és az abból levont személyi jövedelemadót.

Lásd a szakértői véleményt a munkaszerződés alapján történő kifizetések 6 fős személyi jövedelemadóban való tükrözéséről, lásd alább.

Példa. 2016. augusztus 22-én a Vesta LLC kiadta a Krasnov A.V. szerződés szerinti előleg. A könyvelő pénzt utalt át Krasznovnak személyi jövedelemadó nélkül. Felhalmozott előleg összege - 12 000 rubel, személyi jövedelemadó - 1 560 rubel. A Vesta LLC könyvelője nem halmozott fel több kifizetést e megállapodás alapján. Megmutatjuk, hogy a könyvelő hogyan fogja tükrözni az előleget a 2016. év 9 hónapjára vonatkozó számításban.

A 2. rovatban a könyvelő külön blokkban mutatja a befizetett előleget. A 100. és 110. sorban 2016. 08. 22., a 120. sorban 2016. 08. 23. A 130. és 140. sorban 12 000 rubel mutatók lesznek. és 1560 rubel. A 6-NDFL űrlap 2. szakaszának kitöltött töredéke, lásd alább.

Az 1. szakaszban a könyvelő 12 000 rubel elhatárolt előleget tartalmaz. a 020-as sorban lévő mutatóhoz. És a kiszámított és levont adóelőleg, amely 1560 rubel, hozzáadódik a 040 és 070 sor mutatóihoz.

Hogyan kell kiszámítani a bírságot a 6 személyi jövedelemadó hibáiért

A személyi jövedelemadó-bevallás hibáiért kiszabott bírságok év elejétől hatályosak. Ám az adóhatóságnak több mint hat hónapba telt, amíg eldöntötte, hogyan büntessék meg a cégeket a személyi jövedelemadó tévedéséért és késedelmes bejelentéséért.

Milyen hibákért kapnak bírságot, és mennyibe kerül a számítás késése? A Szövetségi Adószolgálat ezekre a kérdésekre részletesen válaszolt a 08/09/16 GD-4-11/14515 számú levelében. A pontosításokra az adószolgálat felhívta a helyi felügyelőségek figyelmét, így munkájuk során ezektől vezérelnek.

Hogyan ellenőrizhető a 6-NDFL éves űrlap mutatói

Az adóhatóság alaposan ellenőrzi a személyi jövedelemadó számítását. Ezért célszerű még egyszer ellenőrizni a kiszállítás előtt. Azok a hibák, amelyeket biztonságosabb kijavítani, mielőtt az ellenőrök megtalálnák őket, a következő cikkekben találhatók: "", "", ""

Ezután hasonlítsa össze a 6-NDFL jelentés és az 1-es és 2-es jelű 2-NDFL tanúsítványok mutatóit. Ehhez használhatja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016.03.10-i levelében megadott ellenőrzési arányokat. BS-4-11 / 3852. Szerintük a bejelentést ellenőrök fogják ellenőrizni. Az Ön kényelme érdekében ezeket az arányokat táblázatban foglaltuk össze.

Asztal. Hogyan lehet ellenőrizni a 6-NDFL éves jelentését

Mutatók	Minek kell egyeznie	Magyarázat
Mutatók a jelentésben 6-NDFL
Elhatárolt bevételek és engedélyezett levonások	A 020. sor mutatója nem haladhatja meg a 030. sorban szereplő összeget	A nyújtott levonás nem lehet nagyobb, mint a jövedelem. Csökkentse a levonásait. Ha egy munkavállaló jövedelme bármely hónapban kisebb, mint a levonás, biztosítsa számára levonást a jövedelem összegéből
Aktív időbeli elhatárolások, levonások, számított adó és adókulcs	Az aránynak a következőnek kell lennie: 040. sor = (020. sor - 030. sor) x 10. sor: 100	Ha az arány nem teljesül, hibásan számította ki a személyi jövedelemadót, javította ki a hibát és módosítja a számítási mutatókat
Külföldiek szabadalom alapján felhalmozott adója és beszámítása (040 és 050 sor)	A 050. sorban lévő mutató nem lehet nagyobb, mint a 040. sorban szereplő összeg	A külföldi munkavállaló jövedelme után felhalmozott adónál nagyobb összegű előleget nem lehet beszámítani. A fennmaradó kifizetések összegét nem utalják át a következő évre (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 227.1. cikkének 7. pontja)
Levont és az alkalmazottaknak visszaadott adó (070. és 090. sor)	A évi költségvetésbe át kellett utalnia a személyi jövedelemadó összegét, amely megegyezik a 070 és 090 mutató közötti különbséggel	Ha nem utalta át az összes visszatartott adót, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 123. cikke értelmében szankciókkal és pénzbírsággal kell számolnia. Ha a szükségesnél többet sorolt ​​fel, az is szabálysértésnek minősül. Végül is a személyi jövedelemadót nem lehet átutalni a szavatolótőke terhére (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 9. cikke)
6-NDFL űrlap és 2-NDFL tanúsítványok az 1. jellemzővel
Magánszemélyek felhalmozott jövedelmének összege	A 6-NDFL formanyomtatvány 020. sorában szereplő mutatónak meg kell egyeznie az összes 2-NDFL igazolás és a jövedelemadó-bevallás 2. számú mellékletének „Összes bevétel” mutatójával *	Hasonlítsa össze az azonos mértékű személyi jövedelemadókulccsal adózott jövedelem mutatóit, valamint az ezen a kulccsal számított adó összegét. Keressen hibát, ha a 6-NDFL jelentések és a 2-NDFL-tanúsítványok adatai nem egyeznek
Osztalék összegei	A 6-NDFL formanyomtatvány 025. sorában szereplő mutatónak meg kell egyeznie a 2-NDFL igazolásokból és a jövedelemadó-bevallás 2. számú mellékletéből származó összes 1010 kódú jövedelemmel *
Számított személyi jövedelemadó	A 6-NDFL formanyomtatvány 040. sorában szereplő mutatónak meg kell egyeznie a 2-NDFL igazolásokból származó „számított adóösszeg” mutató és a jövedelemadó-bevallás 2. számú mellékletének 030. sora összegével *
Jövedelemben részesülők száma	A 6-NDFL nyomtatvány 060. sorában lévő mutatónak meg kell egyeznie az 1-es jelű 2-NDFL igazolások számával és a jövedelemadó-bevallás 2. számú mellékleteivel *	Ha a 060-as sorban a mutató magasabb, akkor nem nyújtott be 2-NDFL igazolást vagy 2-es számú kérelmet minden jövedelemre jogosultnál. Ha kevesebb, javítsa ki az adatokat a 6-NDFL formában
A le nem vont személyi jövedelemadó összege	A 6-NDFL formanyomtatvány 080. sorában szereplő mutatónak meg kell egyeznie a 2-NDFL igazolás és a jövedelemadó-bevallás 2. számú mellékletének 034. sora „az adóügynök által nem visszatartott adó összege” összes mutató összegével *	Ha a számok nem egyeznek, akkor rossz a levont adó összegét adta meg. Keresse meg a hibát és javítsa ki
6-NDFL űrlap és 2-NDFL tanúsítványok a 2. jellemzővel
A visszatartott adó összege	A 6-NDFL formanyomtatvány 080. sorában szereplő mutatónak meg kell egyeznie a 2-NDFL igazolások „az adóügynök által le nem vont adó összege” mutatóinak összegével és a jövedelemadó 2. számú mellékletének 034. sorával. nyilatkozat	Ha a mutatók nem egyeznek, akkor hibásan tüntette fel a le nem vont adó összegét, vagy nem nyújtott be 2 db 2-es attribútumú NFDL-tanúsítványt minden fizikai entitásra vonatkozóan. személyek. Javítsd ki a hibát