≡× МЕНЮ

• Водоснабжение
• Насосы
• Очистка воды
• Колодцы
• Фильтры

Размер страховых взносов ип. Страховые тарифы для взносов «за себя»

В январе к нам в редакцию пришло несколько писем от предпринимателей с вопросом, по каким тарифам им платить взносы в Пенсионный фонд - 26% или 22%? Естественно, всем хочется платить по более низким ставкам.

Чтобы разобраться с этим вопросом, начнем издалека. В Законе № 212-ФЗ (о страховых взносах), как и в Законе № 167-ФЗ (о пенсионном страховании), указано, что, «если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей... исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию »подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (далее - Закон № 167-ФЗ); п. 3 ст. 5 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) . Поэтому предприниматель может быть плательщиком взносов по двум разным основаниям.

Страховые тарифы по выплатам работникам

Если у предпринимателя есть работники, то он, так же как и организации, должен платить взносы с выплат работникам. В данном случае он выступает как работодатель (в качестве «лица, производящего выплаты физическим лицам »п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ ; подп. 1 п. 1 ст. 6 Закона № 167-ФЗ ).

Статья 5 Закона № 212-ФЗ
1. Плательщиками страховых взносов являются...
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты...

Временные базовые (нельготные) тарифы, предусмотренные для работодателей, в 2012 году при выплатах, не превышающих 512 000 руб. на каждого работника, составляют в общей сумме 30%: в ПФР - 22%, в ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 5,1%ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ .

Работодатели-упрощенцы, ведущие льготные виды деятельности, на выплаты работникам начисляют только взносы в ПФР по тарифу 20%п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ . Есть и другие пониженные тарифы, которые зависят от особенностей деятельности (определенного статуса). Их предприниматель может использовать, считая взносы с выплат своим работника мстатьи 58 , 58.1 Закона № 212-ФЗ .

Однако обратите внимание: и так называемые переходные (временные) тарифы, действующие в 2012 г., и пониженные тарифы, установленные статьями 58- 58.2 Закона № 212-ФЗ, могут применять только плательщики, указанные в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ. То есть такие тарифы касаются предпринимателей лишь тогда, когда они выступают в качестве работодателей.

Страховые тарифы для взносов «за себя»

Одновременно предприниматель - еще и лицо самозанятое. Ведь он сам организует свой бизнес. И получает за это не зарплату, а прибыль (оставшуюся после оплаты всех расходов и уплаты налогов). С целью упрощения для него (как и для других самозанятых лиц, к примеру нотариусов, адвокатов и частных детективов) придуманы фиксированные страховые взносы. Размер этих взносов равен стоимости страхового года, которая определяется по такой формул еч. 2 ст. 13 , ч. 1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ :

Вот мы и подошли к самому интересному: одинаковы ли тарифы взносов, которые предприниматель платит в качестве работодателя, и фиксированных взносов, которые предприниматель платит «за себя»? Оказывается, что нет: они разные. Пониженные тарифы страховых взносов, а также «переходные» тарифы предприниматель может применять только в качестве работодател ястатьи 58 , 58.2 Закона № 212-ФЗ ; ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ . А при расчете стоимости страхового года Закон № 212-ФЗ и Закон № 167-ФЗ четко отсылают нас к постоянным базовым тарифам страховых взносов: в ПФР - 26%, в ФФОМС - 5,1% (напомним, что обязательные взносы в ФСС «за себя» предприниматели не платят)п. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ ; ч. 2 ст. 12 Закона № 212-ФЗ .

И на эти тарифы никак не влияет ни вид деятельности, которым занимается предприниматель, ни его доходы, ни то, по каким тарифам он должен облагать выплаты своим наемным работникам.

Внимание

Предприниматель не может применять пониженные тарифы при расчете фиксированных взносов «за себя».

Поэтому суммарный тариф страховых взносов, предусмотренных для предпринимателей при расчете взносов «за себя», остался в 2012 г. таким же, каким был и в 2011 г.: 31,1%ст. 12 Закона № 212-ФЗ . Разница лишь в том, что в 2011 г. взносы на обязательное медицинское страхование надо было платить в два разных фонда (в Федеральный ФОМС - 3,1%, в территориальный ФОМС - 2%), а в 2012 г. все 5,1% взносов на медицинское страхование надо перечислять в Федеральный ФОМС.

С учетом того что МРОТ на 01.01.2012 равен 4611 руб. (а МРОТ на 01.01.2011 был 4330 руб.), сумма фиксированных страховых взносов предпринимателей «за себя» выросла в 2012 г. на 1048,69 руб. ((4611 руб. – 4330 руб.) х 12 мес. х 31,1%). Напомним, что заплатить фиксированные страховые взносы за этот год надо не позднее 31.12.2012ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ .

Итак, предприниматели могут начислять по «переходным» и пониженным тарифам лишь взносы с выплат своим работникам или исполнителям по гражданско-правовым договорам. То есть когда они выступают в качестве работодателей.

Получается, что уменьшение общего тарифа страховых взносов в 2012 г. в ПФР до 22% не касается расчета фиксированных взносов предпринимателей «за себя». Однако цена вопроса не такая уж и большая. Разница между суммой фиксированных взносов в ПФР, рассчитанных по ставкам 26% и 22%, равна 2213,28 руб. за целый год (4611 руб. х 12 мес. х 26% – 4611 руб. х 12 мес. х 22%). Что в пересчете на месяц составляет всего 184,44 руб.

Закона № 212-ФЗ установлено, что плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся, в частности, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На сегодняшний день на регистрационном учете в территориальных органах ПФР Кемеровской области состоит 61750 плательщиков, не производящих выплаты физическим лицам.

Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование указанной категорией плательщиков осуществляется в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

В 2012 году стоимость страхового года рассчитывается исходя из тарифов страховых взносов, установленных частью 2 статьи 12 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ:

В Пенсионный фонд РФ - 26%:

ИП 1966 г.р. и старше осуществляют уплату взносов только на страховую часть трудовой пенсии, исходя из тарифа страховых взносов - 26%;

а ИП 1967 г.р. и моложе при уплате страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии применяют тариф - 20%, на накопительную - 6%.

В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%.

Минимальный размер оплаты труда на 01.01.2012г. составляет 4 611 руб.

Таким образом, в 2012 году предприниматели обязаны уплатить:

на обязательное пенсионное страхование 14 386,32 руб.;

на обязательное медицинское страхование 2 821,93 руб.

Итоговая стоимость страхового года для ИП в 2012 году составляет - 17 208,25 руб.

Для сравнения - стоимость страхового года в 2011 году составляла 16 160 руб. (тарифы страховых взносов остались на прежнем уровне, однако изменился размер МРОТ на 01.01.2011г. был 4330 руб., на 01.01.2012г. - 4611 руб.).

Для ИП, осуществляющего уплату взносов исходя из стоимости страхового года, не предусмотрено при расчете стоимости страхового года применение пониженных тарифов.

Уплата страховых взносов в Пенсионный фонд РФ индивидуальным предпринимателем производится с момента приобретения статуса ИП и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) в связи с прекращением деятельности в качестве ИП.

Поэтому, предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, при расчете и уплате страховых взносов учитывают количество календарных месяцев в году, когда осуществлялась деятельность. Взносы за неполный месяц определяются пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

Предприниматели, прекратившие деятельность до конца года обязаны произвести уплату страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения деятельности.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за расчетный период не позднее 31 декабря текущего календарного года отдельными платежными документами в каждый внебюджетный фонд.

В случае неуплаты индивидуальными предпринимателями страховых взносов в установленные законом сроки, взыскание задолженности подлежит исполнению в принудительном порядке.

В настоящее время плательщикам направлены 47339 Требований об уплате недоимки по страховым взносам.

Обращаем ваше внимание, независимо от того, осуществлялась ли индивидуальным предпринимателем деятельность в отчетном периоде, и имеются ли у индивидуального предпринимателя доходы от указанной деятельности, обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС сохраняется. Также обязанность по уплате сохраняется и в период ухода за ребенком до 1,5 лет, и в случае если ИП является получателем военных пенсий.

С 1 января 2012 года для плательщиков, уплачивающих страховые взносы исходя из стоимости страхового года, кроме глав крестьянских (фермерских) хозяйств, исключена обязанность по представлению отчетности по начисленным и уплаченным взносам в территориальные органы ПФР. Главы КФХ обязаны представить отчетность за 2012 год до 1 марта 2013 года.

Для получения дополнительной информации об уплате страховых взносов индивидуальными предпринимателями можно обратиться в территориальный орган ПФР по месту своего учета. Также интересующую вас информацию можно найти на сайте Пенсионного фонда РФ www.сайт.

Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Тарифы страховых взносов в 2012 году

Комментарий к изменениям, вступившим в силу с 1 января

Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ Текст рассматриваемого Закона можно найти: раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Все, конечно, уже знают, что тарифы страховых взносов с этого года изменились. Кто-то от таких изменений выиграет, кто-то - потеряет. Как и в предыдущие годы, будут действовать пониженные тарифы (их несколько видов для определенных категорий страхователей) и базовые тарифы (для тех, кто не имеет права применять пониженные тарифы). Кроме того, предел облагаемых выплат на каждого работника повысился с 463 000 до 512 000 руб.ч. 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах...» (далее - Закон № 212-ФЗ); Однако теперь это уже никакой не предел для базы по взносам. Работодателям, не имеющим льгот, придется начислять взносы и с выплат, превышающих 512 000 руб. на человека.

Тарифы для участников проекта «Сколково» в этой статье мы не рассматриваем.

Для базовых тарифов ввели дополнительную ставку

Ставки взносов в ФСС и Фонд медицинского страхования в 2012 г. не изменились. Однако вся сумма взносов на обязательное медицинское страхование должна теперь зачисляться в Федеральный фонд медстрах астатьи 12 , 58.2 Закона № 212-ФЗ . Как вы знаете, в 2011 г. надо было делить взносы на медицинское страхование между Федеральным и территориальным ФОМС.

А вот общий тариф страховых взносов в ПФР уменьшился с 26 до 22%ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ ; ст. 33.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании...» (далее - Закон № 167-ФЗ) .

На суммы облагаемых выплат работнику, превышающие с начала года 512 000 руб., нужно будет начислять взносы в ПФР по тарифу 10 %ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ ; ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ . А значит, как мы уже сказали, для суммы 512 000 руб. уже не подходит название «предельная величина базы для начисления взносов »ч. 4, 5 ст. 8 Закона № 212-ФЗ .

Фонд	Вид обязательного социального страхования	Базовый тариф 2012 г.ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ
		С выплат, не превышающих 512 000 руб. в год	С выплат свыше 512 000 руб. в год
ПФР	Пенсионное страхование	22,0%	10,0%
ФСС	Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9%	-
ФФОМС	Медицинское страхование	5,1%	-
Итого:		30,0%	10,0%

В результате получается, что по сравнению с 2011 г. новая шкала базовых тарифов выгодна только при годовом доходе работника не более 550 200 руб. (45 850 руб. в месяц).

Рассчитывается эта сумма путем решения несложного уравнения:

463 000 руб. х 34% = 512 000 руб. х 30% + (Х руб. – 512 000 руб.) х 10%.

В этом уравнении Х руб. - это и есть сумма начислений одному работнику за год, при которых величина взносов за 2011 г. и за 2012 г. будет совпадать.

Получается, что размер страховых взносов с выплат работнику в сумме 550 200 руб. составляет:

• в 2011 г. - 157 420 руб. (463 000 руб. х 34% - ведь в 2011 г. надо было облагать только выплаты в пределах 463 000 руб. за год);
• в 2012 г. - тоже 157 420 руб. (512 000 руб. х 30% + (550 200 руб. – 512 000 руб.) х 10%).

Об этом мы уже подробно говорили в одном из номеров нашего журнала (, ).

Теперь давайте посмотрим, что же поменялось внутри тарифа пенсионных взносов.

Внимание

Тариф пенсионных взносов делится теперь на солидарную и индивидуальную части.

С 2012 г. появляется солидарная часть тарифа. За счет нее будут финансироваться расходы Фонда, не связанные с выплатами за счет пенсионных накоплени йст. 3 Закона № 167-ФЗ .

За счет солидарной части, к примеру, будут выплачиваться трудовые пенсии в фиксированном базовом размере, социальные пособия на погребение умерших пенсионеров (если на день смерти они не подлежали обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).

То есть деньги, уплаченные за работника по солидарному тарифу, никак не повлияют на размер его будущей пенсии.

Другая часть тарифа страховых взносов называется индивидуальной. За счет нее и формируются суммы, учитываемые на индивидуальном лицевом счете работника. И исходя из них будет определяться расчетный пенсионный капитал, а также размер накопительной части трудовой пенсии работник аст. 3 Закона № 167-ФЗ .

Деление тарифа на солидарную и индивидуальную части не отменяет деления тарифов на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии. По-прежнему на накопительную часть пенсии надо начислять взносы только с выплат тем, кто родился в 1967 г. или позже.

Выплаты, включаемые в базу для начисления страховых взносов, на одного работника в течение года	Базовый тариф взносов в ПФР на 2012 г.ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ
	На финансирование страховой части трудовой пенсии	На финансирование накопительной части трудовой пенсии
Не превышающие 512 000 руб.:
- для лиц 1966 года рождения и старше	22%, из них: - 6% - солидарная часть; - 16% - индивидуальная часть	-
- для лиц 1967 года рождения и моложе	16%, из них: - 6% - солидарная часть; - 10% - индивидуальная часть	6% - индивидуальная часть
Свыше 512 000 руб.	10% - солидарная часть	-

Появление солидарной части тарифа вызвало как минимум два вопроса.

Первый вопрос - надо ли перечислять взносы по солидарной части тарифа отдельной платежкой? Пока для них не появился отдельный КБК, логичнее делать платежки по-старому: с делением лишь на страховую и накопительную части.

Второй вопрос - как теперь заполнять отчетность в ПФР? Особенно интересно заполнение персонифицированных форм. Пока «пенсионная» отчетность не предусматривает указания «солидарных» взносов. Весьма вероятно, что скоро будут утверждены новые формы отчетности: как персонифицированной, так и РСВ-1 ПФР.

Как вы помните, срок сдачи отчетности в ПФР за I квартал - 15 мая 2012 г. Так что времени для разработки и утверждения новых форм достаточно. Когда эти формы появятся, мы сразу вам сообщим о них.

Некоторые пониженные тарифы тоже изменились

У всех, кто имеет в 2012 г. право на пониженные тарифы, никаких дополнительных ставок страховых взносов не будет. По каждому человеку надо начислять взносы только на облагаемые выплаты, не превышающие 512 000 руб. за го дч. 4 ст. 8 Закона № 212-ФЗ ; Постановление Правительства РФ от 24.11.2011 № 974 ; ст. 58 Закона № 212-ФЗ ; ст. 33 Закона № 167-ФЗ . Причем для многих льготников общая величина тарифов снижена по сравнению с 2011 г. Также появились и новые льготники.

К упрощенцам с льготируемым видом деятельности присоединились аптеки и некоммерческие организации

В 2011 г. упрощенцы, для которых один из видов деятельности, прямо названных в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, был основным, могли применять пониженные тарифы. В частности, это те, кто занимается производством, строительством, образованием, здравоохранением, ремонтом бытовых изделий, управлением недвижимостью.

С 2012 г. к ним добавились организации и предприниматели, применяющие упрощенку, основной вид деятельности которы хп. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2012) :

• <или> транспорт и связь (ОКВЭД 60.xx. xx - 64.xx. xx) - ранее льготируемой была только вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (ОКВЭД 63.xx. xx);
• <или> розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями (ОКВЭД 52.31 и 52.32);
• <или> производство гнутых стальных профилей (ОКВЭД 27.33);
• <или> производство стальной проволоки (ОКВЭД 27.34).

Вид деятельности является основным, если доходы по нему составляют не менее 70% в общем объеме доходо в.

В 2011 г. если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности упрощенца переставал соответствовать «льготному», то надо было пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала периода и доплачивать пен ич. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2012) . В 2012 г. норма о пенях удален ач. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ ; . Что это означает? Что пени платить не нужно? Однако в Законе № 212-ФЗ прямо об этом не сказано. И в то же время есть общее правило: пени платятся всегда, когда взносы уплачены с опозданием. Так что эта поправка может быть чисто технической и вообще ничего не значить. За разъяснениями мы обратились к специалистам Минздравсоцразвития России.

Из авторитетных источников

Заместитель директора Департамента социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России

“ Если у организации или предпринимателя, применяющих упрощенную систему, по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности перестал соответствовать «льготному» в 2011 г., то надо пересчитывать страховые взносы по общему тарифу с начала года (с 01.01.2011) и доплачивать пени.

С 1 января 2012 г. норма о пенях удалена из ч. 1.4 ст. 58 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗподп. «е» п. 19 ст. 6 Закона № 379-ФЗ . Это означает, что при пересчете страховых взносов за тот или иной период 2012 г. пени платить уже нет необходимост и” .

Как видим, поправку можно отнести к числу благоприятных. Однако говорить об этом уверенно можно будет после того, как Минздравсоцразвития выпустит официальное письмо (которым инспекторы ПФР и ФСС обязаны будут руководствоваться).

Наравне с вышеперечисленными льготниками-упрощенцами в 2012 г. право на пониженные тарифы имеют:

• аптеки, переведенные на ЕНВД;
• индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность и переведенные на ЕНВД, - в отношении выплат и вознаграждений работникам, занятым в фармацевтик еп. 10 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ ;
• упрощенцы - некоммерческие организации (за исключением государственных/муниципальных учреждений), которые занимаются социальным обслуживанием населения, научными исследованиями и разработками, образованием, здравоохранением, культурой и искусством (театры, библиотеки, музеи и архивы) и массовым спортом. Такие некоммерческие организации имеют право на пониженный тариф в 2012 г. при условии, что по итогам 2011 г. у них не менее 70% доходов составляют целевые поступления, гранты, выручка от льготируемых видов деятельност ип. 11 ч. 1 , ч. 5.1 , 5.2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ ;
• благотворительные организации, применяющие упрощенк уп. 12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ .

Все упомянутые льготники вообще не должны платить в 2012 г. взносы в ФСС и ФФОМС. Платить надо только взносы в Пенсионный фонд.

	Тарифы взносов на 2012 г. для упрощенцев-льготников, аптек на ЕНВД и других льготников, перечисленных в пп. 8, 10- 12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
	Пенсионный фонд РФ ; п. 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ		ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ	ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
	на страховую часть пенсии
	20%, из них: - 1	-	0	0
	14%, из них: - 4% - солидарная часть тарифа; - 10% - индивидуальная часть тарифа	6% - индивидуальная часть тарифа

Поскольку льготники не платят взносы в ФСС, им придется возмещать из Фонда суммы пособий, выплаченных работникам по больничным листам. То есть ситуация складывается такая же, как и у упрощенцев в 2010 г. Следовательно, опять надо ждать изменений формы-4 ФСС РФ.

Появились новые льготники с тарифом 14%

Пополнился список тех счастливчиков, которые могут платить взносы по совокупному тарифу 14 %ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ . В 2011 г. такой тариф применялс япп. 4- 6 ч. 1 , ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2012) :

• российскими IT-компаниями (кроме резидентов технико-внедренческих особых экономических зон). Кстати, с 2012 г. для них смягчены требования к применению льготы по средней численности работнико вп. 3 ч. 2.1 ст. 57 Закона № 212-ФЗ : вместо 50 человек достаточно 30;
• хозяйственными обществами (ООО и АО), созданными после 13.08.2009 бюджетными научными учреждениями и вузам ип. 4 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ ;
• резидентами технико-внедренческих особых экономических зон (ОЭЗ).

Кластер - совокупность особых экономических зон, определенная Правительством РФ, которыми управляет одна управляющая компани яп. 1 ст. 1 Федерального закона от 30.11.2011 № 365-ФЗ ; ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» .

С 2012 г. к льготникам добавилис ьп. 5 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ :

• резиденты промышленно-производственных ОЭЗ;
• резиденты туристско-рекреационных ОЭЗ, объединенных решением Правительства в кластер.

Категория застрахованных лиц (взносы начисляются только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год)	Тарифы взносов на 2012 г. для IT-компаний; хозяйственных обществ, созданных бюджетными научными учреждениями и вузами после 13.08.2009; резидентов технико-внедренческих и промышленно-производственных ОЭЗ, а также туристско-рекреационных ОЭЗ
	Пенсионный фонд РФ (суммарный тариф - 8%)подп. 4- 6 п. 4 , п. 7 ст. 33 Закона № 167-ФЗ		Фонд социального страхования РФч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ	Федеральный фонд обязательного медицинского страховани яч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
	на страховую часть пенсии	на накопительную часть пенсии
Лица 1966 года рождения и старше	8% - индивидуальная часть тарифа	-	2%	4%
Лица 1967 года рождения и моложе	2% - индивидуальная часть тарифа	6% - индивидуальная часть тарифа

Сельхозпроизводители и «инвалидные» организации: тот же тариф 20,2%

Как и в 2011 г., совокупный тариф 20,2% установлен для следующих категори йч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ :

• любых работодателей в части выплат инвалида мп. 3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ - если они не имеют права на более низкую ставку;
• плательщиков ЕСХН и сельхозпроизводителе йпп. 1 , 2 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ , которые могут применять ЕСХНКатегория застрахованных лиц (взносы начисляются только на выплаты в пределах 512 000 руб. в год) Тарифы взносов на 2012 г. для любых организаций по выплатам инвалидам; для сельхозпроизводителей и плательщиков ЕСХН; для «инвалидных» организаций и созданных ими социально ориентированных учреждений Пенсионный фонд РФ (суммарный тариф - 16,0%)подп. 1- 3 п. 4 , п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ Фонд социального страхования РФч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ Федеральный фонд обязательного медицинского страховани яч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ на страховую часть пенсии на накопительную часть пенсии Лица 1966 года рождения и старше 16,0% - индивидуальная часть тарифа - 1,9% 2,3% Лица 1967 года рождения и моложе 10,0% - индивидуальная часть тарифа 6,0% - индивидуальная часть тарифа

  Как видим, если в обычной организации есть работник-инвалид, то на выплаты ему страховые взносы надо начислять по пониженным ставкам.

  Особые тарифы для инжиниринговых организаций

  Организации, оказывающие инжиниринговые услуги, попали в число льгот-ни- ков-2012. Правда, их пониженные тарифы отличаются от базовых лишь тем, что не нужно платить взносы с выплат, превышающих 512 000 руб. на человек ап. 13 ч. 1 ст. 58 , ч. 3.5 ст. 58 Закона № 212-ФЗ ; подп. 13 п. 4 ст. 33 Закона № 167-ФЗ . То есть для них нет дополнительной ставки взносов в Пенсионный фонд.

  Инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции, работ, услуг; подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги)п. 13 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ .

  Чтобы иметь право на пониженные тарифы в 2012 г., инжиниринговые организации должны соответствовать ряду требовани йч. 5.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ :

  • доля доходов от инжиниринговых услуг за 9 месяцев 2011 г. должна составить не менее 90% всех доходов;
  • средняя численность их работников за 9 месяцев 2011 г. должна быть не менее 100 человек;
  • самое интересное - требуется получить у экспертного совета по технико-внедренческим особым экономическим зонам положительное заключение. Информация о том, что у организации есть такое заключение, должна быть во внебюджетных фондах не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодо мп. 3 ч. 5.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ .

  Пониженные тарифы для СМИ немного повысились

  Для средств массовой информации (за исключением СМИ рекламного или эротического характера) совокупный тариф страховых взносов в 2012 г. повышаетс яп. 7 ч. 1 , ч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ на 1%. Впрочем, такое повышение было запланировано еще год назад. Кроме того, внутри пенсионного тарифа выделяется солидарная часть.

  И еще одно изменение, касающееся средств массовой информации. Из Закона № 212-ФЗ убрали упоминание о том, что они при утрате права на пониженные тарифы в течение года надо платить пен иподп. «е» п. 19 ст. 6 Закона № 379-ФЗ . Осталась только норма о том, что надо пересчитать взносы по общим (нельготным) тарифам с начала отчетного (расчетного) периода, то есть с начала год ач. 1.3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ .

  Перед нами - очередная перетасовка тарифов страховых взносов. Практически для всех льгот-ни- ков-2011 поправки благоприятные.

  Изменение тарифов взносов означает, что потребуются новые формы отчетности по страховым взносам - по крайней мере, по взносам в ПФР. Так что бухгалтеров ждут новые сюрпризы. А еще неприятные новости ожидают тех, у кого работают временно пребывающие иностранцы. Об этом - в нашей следующей статье.

Зарегистрировав собственный бизнес, необходимо сразу получить все данные, касающиеся отчетности. Это необходимо для избежания дальнейших проблем с налоговой инспекцией и фондами. Многие предприниматели интересуются, какие налоги необходимо уплачивать, в какой последовательности, какую отчетность предоставлять за каждый квартал и год в целом

Рассмотрим наиболее распространенный вариант – отчетность ИП в 2012 году, упрощенная система налогообложения, при условии отсутствия наемных работников. Следует отметить, что все нижеизложенное имеет отношение к предпринимателям, нотариусам (самозанятым лицам) и адвокатам.
Все объявленияЯндексДирект

Прежде всего, важно помнить, что предприниматель уплачивает налог в инспекцию, ПФР (Пенсионный фонд), ФОМС (Фонд обязательного медстрахования) и ФСС (Фонд соцстрахования). Так как страховые взносы предпринимателей на УСН в 2012 году претерпели некоторые изменения, стоит более детально разобраться в них.

Оплата налогов и взносов в 2012 году

1. Налог УСН должен оплачиваться до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Годовая сумма налога уплачивается строго до 30 апреля.
2. Страховые взносы в ФОМС и ПФР могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально фиксированными платежами. В полном объеме взносы должны быть уплачены до конца года, в идеале – до 25 декабря.
3. Расчет страховых взносов ИП на УСН в 2012 году производится по следующим формулам:
Страховые взносы = ТАРИФ*МРОТ*12, где
МРОТ составляет 4611 рублей (в соответствии с ФЗ от 19.06.2000 № 82-ФЗ);
Тариф в 2012 году для предпринимателей составляет:
— ПФР- 22%,
— ФСС – 2,9%,
— ФОМС – 5,1%.

Расчет страховых взносов предпринимателей на УСН в 2012 году производится следующим образом:
для ПФР: 4611*22%*12 = 12137,04 руб.
для ФОМС: 4611*5,1*12 = 2821,93 руб.
для ФСС: 4611*2,9*12 = 1604,62 руб. (данный платеж является добровольным).

Также отметим, что если в 2012 году будет увеличиваться МРОТ, то отчетность ИП в 2012 году не будет меняться, так как стоимость страхового года определена на начало финансового года.
4. Если имели место доходы, облагающиеся по ставкам в соответствии с п.2, 4, или 5 ст.224 Налогового кодекса, необходимо уплатить НДФЛ.
5. НДС будет подлежать уплате в случаях ввоза товара на таможенную территорию России (до принятия таможенной декларации) или при выставлении покупателю счета-фактуры с НДС (по итогам квартала равными долями в течение последующих 3-х месяцев).
6. Иные налоги, предусмотренные спецификой деятельности (к примеру, водный, транспортный или земельный).

Сдача отчетности в 2012 году

1. Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля.

2. В обязательном порядке ИП на УСН в 2012 году должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января. ИП, не имеющий работников, должен поставить нули в форме (сам предприниматель не считается за работника).

3. В связи с произошедшими изменениями в законодательстве, с 2012 года предприниматели, не имеющие работников и уплачивающие страховые взносы за себя, не предоставляют в ПФР отчетность по форме РСВ-2. Кроме того, Пенсионный фонд не будет требовать отчетности за 2011 год. В случае, если отчетность по форме РСВ-2 не сдана за 2010 год, органы могут и не потребовать ее, но важно помнить, что это – будущая пенсия предпринимателя, и подходить к данному вопросу следует со всей ответственностью.

Привет, уважаемые читатели!

Обновление:

Так как уже довольно много прошло с момента публикации этой заметки, то прошу прочитать про схемы налогообложения для ИП на УСНО вот здесь:

Но если Вас интересует информация за 2012 год, то читайте заметку ниже:)

Первый квартал подошел к концу и, как обычно, ИП потянулись “косяками” :-) платить налоги и страховые взносы за 1-й квартал 2012 года. По-привычке приготовился оформлять 5 квитанций для оплаты сборов через Сберкассу. Пошел в свой аккаунт “Моего дела” и увидел, что теперь нужно оформлять всего лишь три документа (3 на страховые взносы + УСН):

Это квитанции:

1. Квитанция за платеж за страховую часть
2. Квитанция за платеж на накопительную часть
3. Квитанция за платеж в ФОМС

Раньше была еще четвертая бумажка

4. Квитанция за платеж в ТФОМС (Территориальный Фонд Медицинского Страхования)

Теперь бумажек всего три, но вот сумма особо не изменилась и теперь она составляет для меня 4302 и 06 копеек конечно

То есть на страховые взносы в ПФР я потрачу в 2012 году 4302,06 х4 = 17 208 руб. 24 коп. (в 2011 году эти платежи составили 16159 руб. 56 коп)

Бумажек стал меньше, а вот итоговая сумма выросла на 1048 руб. 68 копеек: –)

Обращаю внимание, что у меня ИП без сотрудников и работаю сам на себя.

Да, и конечно нужно заплатить налог в 6% от дохода, но квитанцию Вам эту не покажу: –)

Скажу лишь, что первый квартал закончил кисло и надо налечь на привлечение клиентуры. Денег мне мало. Чем и займусь далее. Никак проклятый блоггинг съедает все мои силы: –)

На самом деле страховые взносы не обязательно платить каждый квартал – можно погасить все сборы одной суммой в конце года.

2. Есть еще одно нововведение для ИП которое меня касается:

Теперь, если налог по УСН будет меньше, чем 17208, 24 руб., по итогам 2012 года, то его можно не платить.

Получается, что если заработаю по итогам года не более чем, 286 804 рубля, то 6% от дохода могу не платить. А если больше, чем эта сумма то я могу уменьшить сумму налога на не более чем на 17208 руб. 24 коп.

Ну, учтем. Но вообще, я хочу больше получить за год и 6% ради такого дела не жалко.

Вот это постановление

3. Отменили отчет в Пенсионный Фонд России за 2011 год.

Вот что пишут на сайте ПФР

http://www.pfrf.ru/press_center/40171.html

«Начиная с 2012 года, плательщики, уплачивающие страховые взносы исходя из стоимости страхового года, освобождены от необходимости представлять ежегодную отчетность в ПФР. К ним относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой. Таким образом, в 2012 году индивидуальным предпринимателям нет необходимости представлять отчетность за 2011 год.

При этом главам крестьянских (фермерских) хозяйств по-прежнему необходимо представить отчетность в ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным.»

4. Еще заставляют вести учет налички . Но так как я работаю исключительно через безнал (все платежи поступают на расчетный счет банка), то это нововведение меня обошло стороной,к счастью.